Edasilükatud laenu vahendustasude kandmine
Ameerika Ühendriikide kõrge riskitasemega hüpoteeklaenude kriis oli rahvusvaheline finantskriis, mis leidis aset aastatel 2007–2010 ja aitas kaasa ülemaailmsele finantskriisile aastatel 2007–2008[1][2] eluasememulli kokkuvarisemise järgsed seisundid, mille tulemuseks on hüpoteeklaenude maksejõuetuse, arestimise ja koduga seotud väärtuste devalveerimise. Eluasemeinvesteeringute vähenemine eelnes suurele majanduslangusele ning sellele järgnes kodumajapidamiste kulutuste ja seejärel ettevõtete investeeringute vähenemine. Kulutuste vähendamine oli suurem piirkondades, kus leibkondade võlgnevus oli suur ja eluasemehinnad langesid suuremalt[3].
Kriisile eelnenud eluasememulli rahastati hüpoteegiga tagatud väärtpaberitest (MBS) ja tagatisega võlakohustustest (CDO), mis pakkusid esialgu kõrgemat intressimäära (s.o paremat tootlust) kui riigi väärtpaberid ning reitinguagentuuride atraktiivsed riskireitingud. Kuigi kriisi elemendid muutusid 2007. aastal nähtavamaks, kukkusid 2008. aasta septembris mitmed suuremad finantsasutused kokku, põhjustades olulise katkestuse ettevõtetele ja tarbijatele suunatud krediidivoogude ning tõsise ülemaailmse majanduslanguse algusega[4].
Laenu väljastamise kulude arvestuslik käsitlemine
Justin Pritchard, CFP, on maksenõustaja ja isikliku rahanduse ekspert. Hõlmab The Balance'i pangandust, laene, investeeringuid, hüpoteeke ja palju muud. Tal on Colorado ülikooli magistrikraad ning ta on töötanud krediidiühistutes ja suurtes finantsettevõtetes ning kirjutanud isiklikust rahandusest rohkem kui kaks aastakümmet.
Eric on litsentseeritud sõltumatu kindlustusmaakler elu-, tervise-, vara- ja õnnetusjuhtumikindlustuse alal. Ta on töötanud üle 13 aasta era- ja avaliku sektori raamatupidamises ning üle nelja aasta omanud kindlustustootja tegevusluba. Tema maksuarvestuse kogemus on olnud kindel alus tema praeguse äriraamatu toetamiseks.
Intress on iga laenu oluline osa, kuid tähelepanuta ei saa jätta ka laenu algkulusid. Need esialgsed vahendustasud on säästud, mida eelistate kulutada uuele mööblile, kolimiskuludele või oma kodu parendamisele.
Alustuskulud on vahendustasud, mida makstakse laenuandjale laenutaotluse menetlemise eest. Olenevalt laenuandjast võivad kulud olla grupeeritud üheks esemeks või jaotatud. Kui tasusid on üksikasjalikult kirjeldatud, võidakse neile anda erinevad nimetused, näiteks taotlustasud, liitumistasud ja töötlemistasud. Laenuandja tasud võivad sisaldada ka "punkte", mis on valikulised maksed, mis võimaldavad teil saada madalamat intressimäära.
Asc 310-20 laenu algatamise tasud
5/1 reguleeritava intressimääraga hüpoteek (ARM) või 5-aastane ARM on hüpoteeklaen, kus "5" on aastate arv, mille jooksul teie esialgne intressimäär jääb fikseerituks. "1" näitab, kui sageli intressimäära korrigeeritakse pärast esialgse viieaastase perioodi lõppu. Levinumad fikseeritud perioodid on 3, 5, 7 ja 10 aastat ning "1" on kõige levinum kohanemisperiood. Kui kaalute ARM-i kasutamist, on oluline leping hoolikalt läbi lugeda ja küsimusi esitada. Vaadake lisateavet reguleeritavate tariifide muutumise kohta.
Reguleeritava intressimääraga hüpoteek (ARM) on teatud tüüpi laen, mille intressimäär võib muutuda, tavaliselt seoses indeksi intressimääraga. Teie kuumakse suureneb või väheneb vastavalt laenu sissejuhatavale perioodile, intressimääradele ja indeksi intressimäärale. ARM-i puhul võivad intressimäär ja kuumakse olla madalamad kui fikseeritud intressimääraga hüpoteeklaen, kuid nii intressimäär kui kuumakse võivad oluliselt tõusta. Vaadake lisateavet selle kohta, kuidas ARM-id töötavad ja millele tähelepanu pöörata.
Amortisatsioon tähendab laenu tasumist regulaarsete maksetega aja jooksul, nii et võlgnev summa väheneb iga maksega. Enamik hüpoteeklaene amortiseeritakse, kuid mõned ei ole täielikult amortiseerunud, mis tähendab, et pärast kõigi maksete tegemist olete endiselt võlgu. Kui maksed on väiksemad kui igal kuul tasumisele kuuluv intressisumma, siis hüpoteegi jääk pigem suureneb kui väheneb. Seda nimetatakse negatiivseks amortisatsiooniks. Muud laenuprogrammid, mida laenu ajal täielikult ei amortiseerita, võivad laenutähtaja lõpus nõuda suurt õhupallimakset. Veenduge, et teate, millist tüüpi laenu saate.
Registreerimine laenu avamise vahendustasude ajakirjas
ASC 310-20 annab juhiseid igat tüüpi laenulepingutega (nt tarbija-, hüpoteeklaenu-, äri-, liisinglepingutega) seotud tagastamatute tasude ja algatamiskulude kajastamise ja mõõtmise kohta, välja arvatud need, mis on konkreetselt välja jäetud. ASC 310-20- 15-3 (näiteks õiglases väärtuses kajastatavate laenudega seotud tasud ja kulud). ASC 310-20 reguleerimisalast välja jäävate kokkulepete tulemusel tunnustatud tasud tuleks arvestada muude kehtivate üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtetega, näiteks ASC 606, Tulu. ASC 310-20-15-4 tabelis kirjeldatakse tasude liike. instrumendid, mis vastavad ASC 310-20 juhistele.
d. Tasud, mis ei ole sõltuvad tasu saava laenuandja poolt laenu andmisest, vaid on sisuliselt kaudsed tootluse korrigeerimised, kuna laenu antakse intressimäärade või tingimustel, mida muidu ilma vahendustasuta ei oleks arvesse võetud (näiteks teatud sündikatsioonikomisjonid, mida on käsitletud lõigus 310-20-25-19)
ja. Laenajalt võetavad vahendustasud seoses laenu väljastamise, refinantseerimise või ümberstruktureerimise protsessiga. See mõiste hõlmab, kuid ei ole nendega piiratud, punkte, haldamist, arveldust, paigutust, taotlemist, kindlustuslepingut ja muid laenu- või liisingutehingu tasusid ning ka sündikaat- ja osalustasusid, kuivõrd need on selle osaga seotud. laenuandja poolt kinnipeetud laenust.
