saksa hüpoteek
Laenukahjumite eraldis on kasumiaruande kulu, mis on kantud laekumata laenude ja laenumaksete eraldisena. Seda eraldist kasutatakse erinevat tüüpi laenukahjumite katmiseks, nagu viivislaenud, klientide pankrotid ja läbirääkimistega laenud, mille maksed on väiksemad kui varem prognoositud. Laenukahjumi eraldised lisatakse laenukahjumi reservidele, bilansikirjele, mis kajastab laenukahjumite kogusummat, mis on maha arvatud ettevõtte laenudest.
Pangandussektori laenuandjad teenivad tulu laenutoodetelt saadavatest intressidest ja tasudest. Pangad annavad laenu paljudele klientidele, sealhulgas tarbijatele, väikeettevõtetele ja suurettevõtetele.
Laenustandardid ja aruandlusnõuded muutuvad pidevalt ning piiranguid on alates 2008. aasta finantskriisi haripunktist kõvasti karmistatud. Dodd-Franki seadusega pankade regulatiivsed täiustamised keskendusid laenuregulatsioonide suurendamisele, mis on nõudnud laenuvõtjatelt kõrgemat krediidikvaliteeti ja samuti suurenenud panga likviidsuskapitali nõuded.
Eraldis laenudeks
OSFI eeldab, et RFId kontrollivad, kas nende eluaseme hüpoteeklaenude toimingud on hästi toetatud mõistlike tagatiste tagamise tavadega ning et neil on nende toimingutega kooskõlas tugev riskijuhtimine ja sisekontroll. SisukordII. Algus
1. põhimõte: IFRS-idel, mis tegelevad eluasemelaenude tagamisega ja/või eluasemelaenu varade omandamisega, peaks kehtima ülemaailmne eluaseme hüpoteegi kindlustuspoliitika (RMUP).
Joonealune märkus 4 IFRC-de eluasemelaenude tavad ja protseduurid peaksid olema kooskõlas kehtestatud eluasemelaenude tagamise poliitikaga. Elamuhüpoteeklaenude tagamise poliitika (RMUP) Riskivalmiduse raamistiku märkus 5 peaks kehtestama piirangud riskitasemele, mida IFR on nõus eluasemelaenude puhul aktsepteerima, ning see peaks olema RMUP-i aluseks. Riskivalmiduse raamistik peaks kajastama RFI eluasemelaenude äri suurust, olemust ja keerukust ning võtma arvesse selliseid tegureid ja parameetreid nagu: RFI-d peaksid oma riskivalmiduse raamistiku regulaarselt üle vaatama, et tagada nende vahel tugev kooskõla. selle riskiisu avaldus ning tegelik hüpoteegi tagamise, omandamise ja riskijuhtimise poliitika ja praktika. Kõrgema juhtkonna roll IFR vastutab riskijuhtimise poliitika ja sellega seotud kontrollide väljatöötamise ja rakendamise eest. Kõrgemal juhtkonnal on hüpoteegi tagamise ja portfelli haldamise funktsioonide kõrgetasemelise juhendamise ja järelevalve pakkumisel kriitiline roll. FRFI peab andma kõrgemale juhtkonnale õigeaegset, täpset, sõltumatut ja objektiivset teavet eluasemelaenuäriga seotud riskide, sealhulgas riskide juhtimiseks kehtestatud protseduuride ja kontrollide ning riskijuhtimisprotsesside üldise tõhususe kohta.
Katvusmäär Npl
Ülderaldised on bilansikirjed, mis kajastavad ettevõtte poolt eeldatavate tulevaste kahjude katteks varana kõrvale pandud vahendeid. Pankade puhul käsitletakse üldsätet esimese Baseli kokkuleppe kohaselt täiendava kapitalina. Finantsettevõtete bilansi üldsätteid peetakse kõrgema riskiga varaks, kuna eeldatakse kaudselt, et alusfondid ei suuda tulevikus oma kohustusi täita.
Ärimaailmas on tulevased kahjud vältimatud, olgu selleks siis vara edasimüügi väärtuse langus, toote rike, kohtuasjad või klient, kes ei suuda enam võlgu maksta. Nende riskidega toimetulemiseks peavad ettevõtted tagama, et neil oleks piisavalt raha kõrvale pandud.
Ettevõtted ei saa aga piirduda eraldise kajastamisega, kui nad seda asjakohaseks peavad. Pigem peavad nad järgima teatud regulaatorite seatud kriteeriume. Nii üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtted (GAAP) kui ka rahvusvahelised finantsaruandluse standardid (IFRS) kehtestavad juhised ettenägematute sündmuste ja eraldiste kohta. GAAP kehtestab oma teabe raamatupidamisstandardite kodifikatsioonis (ASC) 410, 420 ja 450 ning IFRS teeb seda rahvusvahelises raamatupidamisstandardis (IAS) 37.
Eraldiste arvestus
Oma klientidele laenu andes puutuvad pangad alati kokku krediidiriskiga: riskiga, et laenuvõtja ei maksa laenu tagasi. Kui see juhtub, siis väidetavalt muutub laen maksejõuetuks. Laen muutub maksejõuetuks, kui pank leiab, et laenuvõtja ei maksa seda tõenäoliselt tagasi või kui laenuvõtja hilineb maksega 90 päeva.
Viivislaenud vähendavad pankade kasumit ja põhjustavad nende tugevust koormates kahjumit. Pangad, kellel on kõrge viivislaenud, ei saa kodumajapidamistele ja ettevõtetele laenu anda. See kahjustab majandust tervikuna.
Iga pank peab valmistuma laenude kahjumiteks. Selle krediidiriski tasandamiseks hindab pank eeldatava tulevase laenukahjumi ja kajastab vastava eraldise. Eraldise reserveerimine tähendab, et pank kajastab laenult kahjumi ette. Pangad kasutavad oma kapitali nende kahjude katmiseks: eraldise moodustamisega võtab pank endale kahju ja vähendab seetõttu oma kapitali rahasumma võrra, mida ta ei suuda kliendilt sisse nõuda.
