El Μοντέλο 360 Βασίζεται σε ένα έγγραφο που χορηγείται σε όλους τους επαγγελματίες και επιχειρηματίες που ανήκουν στην Ευρωπαϊκή Ένωση και δικαιούνται να ανακτήσουν τη συνεισφορά των καταβληθέντων εισφορών του Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ), του οποίου η προέλευση βασίζεται στην αγορά αγαθά και υπηρεσίες από χώρες της κοινότητας, όπως τα Κανάρια Νησιά, η Θέουτα και η Μελίλια.
Αυτό το καθεστώς που αντιστοιχεί στις παραδόσεις αγαθών και εξαγορές που πραγματοποιούνται ενδοκοινοτικά από επιχειρηματίες και επαγγελματίες χαρακτηρίζεται από το γεγονός ότι «Καθεστώς ουδετερότητας σε ΦΠΑ "Αυτό σημαίνει ότι είναι η εφαρμογή της απαλλαγής από τον ΦΠΑ που προβλέπεται στα άρθρα 25 και 26 (1 και 2 του νόμου περί ΦΠΑ).
Όταν μιλάς ενδοκοινοτικές προμήθειες αγαθών, αναφέρεται σε όλα τα εμπορεύματα που αποστέλλονται ή μεταφέρονται από το έδαφος εφαρμογής του ΦΠΑ σε άλλο κράτος μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Από την άλλη πλευρά, σε όρους ενδοκοινοτικές αποκτήσεις αγαθών, αναφέρεται σε όλες αυτές τις αποκτήσεις ενσώματων περιουσιακών στοιχείων που μεταφέρονται από ένα κράτος μέλος σε άλλο με προορισμό προς αυτό που το αποκτά.
Προσδιορίζεται ότι όταν πραγματοποιούνται ενδοκοινοτικές πράξεις και ο αγοραστής των προϊόντων διαπιστώνει την εγγραφή του στην απογραφή των ενδοκοινοτικών δραστηριοτήτων παρουσιάζοντας το ενδοκοινοτικό NIF / ΦΠΑ, τότε η εταιρεία ή ο επαγγελματίας που εκδίδει το τιμολόγιο θα εφαρμόστε την απαλλαγή από τον ΦΠΑ που παρέχεται για περιπτώσεις ουδετερότητας. Ωστόσο, μπορεί επίσης να ισχύει ότι ο εκδότης του τιμολογίου παρουσιάζει το τιμολόγιο με ΦΠΑ, επειδή ο αποκτών δεν έχει πιστωθεί με την απόκτηση του NIF / ΦΠΑ.
Όταν αυτές οι περιπτώσεις στις οποίες ο εκδότης του τιμολογίου το εκδίδει με ΦΠΑ και ο παραλήπτης έχει το δικαίωμα να εφαρμόσει την απαλλαγή που παρέχεται στα άρθρα 25 και 26 του LIVA, τότε ο λεγόμενος μηχανισμός "Ανάκτηση ΦΠΑ", μέσω των οποίων μπορεί να επιτευχθεί φορολογική ουδετερότητα που αντιστοιχεί σε περιπτώσεις ενδοκοινοτικών παραδόσεων και εξαγορών.
Στην περίπτωση της Ισπανίας, υπάρχουν δύο μορφές για αυτές τις υποθέσεις, οι οποίες είναι: ο Μοντέλο 361 βασισμένο στο "Αίτημα επιστροφής του ΦΠΑ που καταβάλλεται από ορισμένους επιχειρηματίες ή επαγγελματίες που δεν είναι εγκατεστημένοι στην περιοχή όπου εφαρμόζεται ο φόρος ή σε κοινότητες όπως οι Κανάριοι Νήσοι, η Θέουτα ή η Μελίλια" και Μοντέλο 360 προορίζεται για επιχειρηματίες και επαγγελματίες που είναι εγκατεστημένοι στην περιοχή "Ζητήστε την επιστροφή του ΦΠΑ που καταβάλλεται σε ενδοκοινοτικές πράξεις στην κοινότητα".
Σε ποια περίοδο πρέπει να υποβληθεί το έντυπο AEAT 360;
Για να παρουσιάσετε το Έντυπο 360 και επομένως το Έντυπο 361, το αίτημα υποβάλλεται την επόμενη ημέρα κατά τη λήξη του ημερολογιακού τριμήνου ή σε τέτοια περίπτωση σε κάθε ημερολογιακό έτος και θα λήξει στις 30 Σεπτεμβρίου μετά το ημερολογιακό έτος κατά το οποίο τα αντίστοιχα τέλη.
Το ελάχιστο ποσό το αίτημα είναι 400 ευρώ εάν είναι περίοδος μικρότερη από το ημερολογιακό έτος και 50 ευρώ εάν είναι εντός της περιόδου του ημερολογιακού έτους.
Πώς πρέπει να υποβληθεί το έντυπο 360;
Το μοντέλο 360 που αντιστοιχεί στο αίτημα για επιστροφή του ΦΠΑ εντός της κοινότητας Θεωρείται υποχρεωτική, πρέπει να υποβληθεί ηλεκτρονικά στον ιστότοπο της Φορολογικής Υπηρεσίας, κάτι που δεν πρέπει να είναι μια δυσκίνητη διαδικασία, καθώς όλοι οι επιχειρηματίες και οι επαγγελματίες υποχρεούνται να βρίσκονται σε συνεχή επικοινωνία με αυτόν τον φορέα φορολογικής ρύθμισης.
Για να παρουσιάσετε το έντυπο 360 είναι απαραίτητο το συνολικό ποσό επιστροφής χρημάτων που ζητείται για ποσοστώσεις ΦΠΑ που βαρύνουν τις αποκτήσεις ή εισαγωγές αγαθών και υπηρεσιών που πραγματοποιούνται σε άλλα κράτη μέλη εκτός της ισπανικής επικράτειας. Για αυτό, ο αριθμός των τιμολογίων που τεκμηριώνουν τις αγορές αγαθών ή υπηρεσιών στις οποίες αναφέρεται το εν λόγω αίτημα αντικατοπτρίζεται στη φόρμα 360 ή ο αριθμός DUAS που τεκμηριώνει τις εισαγωγές αγαθών ή υπηρεσιών στις οποίες αναφέρεται.
Ποια είναι τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν εκτός της ισπανικής επικράτειας για την υποβολή του εντύπου 360;
Στη συνέχεια, τα εκπεστέα έξοδα ΦΠΑ που πραγματοποιούνται στο εξωτερικό είναι:
- Μεταφορά: Περιλαμβάνονται ενοικιάσεις αυτοκινήτων, εισιτήρια μεταφοράς όπως αεροπλάνα, βάρκες, τρένα, άλλα. Επίσης, στην περίπτωση ιδίων οχημάτων, μπορούν να αφαιρεθούν επισκευές και αναλωμένα καύσιμα.
- Κατάλυμα: Περιλαμβάνονται μισθώσεις σε πανδοχεία, ξενοδοχεία και άλλα.
- Πρόσληψη επαγγελματικών υπηρεσιών: περιλαμβάνονται ειδικοί σε νομικές διαδικασίες, όπως δικηγόροι ή διαβόητοι.
- Διάφορα έξοδα: Περιλαμβάνονται έξοδα και καταναλώσεις που σχετίζονται με την άμεση δραστηριότητα του εργοδότη ή του επαγγελματία, όπως η αγορά υλικών εργασίας, τηλεφωνικές κλήσεις, κ.λπ. Είναι σημαντικό να είναι δεόντως αιτιολογημένα. Για αυτό, πρέπει να παρουσιάζονται τα στοιχεία του προμηθευτή και το αντίστοιχο τιμολόγιο, εφόσον είναι απαραίτητο το παράρτημα του αντιγράφου αυτού.
Ποιες είναι οι οδηγίες για τη συμπλήρωση του εντύπου 360;
Τα βήματα για τη συμπλήρωση της φόρμας 360 είναι:
- Αποκτήστε πρόσβαση στον Ιστό του Κρατικού Φορολογικού Οργανισμού (AEAT)
- Συμπληρώστε τα βασικά δεδομένα της αίτησης, όπως: ταυτοποίηση του αιτούντος, χώρα και έτος άσκησης. Πρέπει να περιγράψετε την περιοχή εγκατάστασης και τον λόγο παρουσίασής του, αναφέροντας την ημερομηνία έναρξης και λήξης της περιόδου. Αφού ολοκληρώσετε αυτό το μέρος, θα κάνετε κλικ στο "Αποστολή".
- Σε αυτό το βήμα, το σύστημα θα εμφανίσει το έντυπο 360 online, με τα δεδομένα που παρασχέθηκαν στην προηγούμενη ενότητα. Στη διεύθυνση πρέπει να αναφέρετε τα δεδομένα της διεύθυνσης της Ισπανίας με διαμονή στο εξωτερικό ή επίσης να τοποθετήσετε ένα γραμματοκιβώτιο στην Ισπανία. Εάν έχετε νόμιμο εκπρόσωπο, πρέπει να συμπληρώσετε τα δεδομένα στο τμήμα που αναφέρει "Αντιπρόσωπος".
- Συμπληρώστε την ζητούμενη επιστροφή, σε αυτό το βήμα πρέπει να δηλώσετε:
- Το ζητούμενο ποσό: Εισαγάγετε το συνολικό ποσό του ΦΠΑ που ζητείται να ανακτηθεί, πρέπει να περιλαμβάνει υποστηρίξεις των αγορών ή εισαγωγών αγαθών και υπηρεσιών που πραγματοποιούνται σε άλλες χώρες. Στην περίπτωση αυτή, επίσης εκείνα που είναι εγκατεστημένα στα Κανάρια Νησιά, τη Θέουτα ή τη Μελίλια.
- Τα νομίσματα: Εισαγάγετε τα νομίσματα που χρησιμοποιούνται στο κράτος μέλος της επιστροφής.
- Ο αριθμός των τιμολογίων: Υποδείξτε τον αριθμό των εφεδρικών τιμολογίων που θα παρέχονται στο αίτημα επιστροφής.
- Ο αριθμός των εγγράφων εισαγωγής: Εισαγάγετε τον αριθμό DUAS που αντιστοιχεί στις εισαγωγές αγαθών ή υπηρεσιών.
- Ο όρος: Αναφέρετε τις ημερομηνίες έναρξης και λήξης του αιτήματος επιστροφής χρημάτων.
- Για να ολοκληρώσετε, κάντε κλικ στο πλαίσιο "Δήλωση".
Σημείωση: Μπορείτε να βρείτε στο επάνω μέρος της σελίδας μια γραμμή που θα διευκολύνει την περιήγηση στο Model 360, σε αυτό το μέρος θα έχετε την επιλογή να μπορείτε να αποθηκεύσετε την εργασία, να δημιουργήσετε μια νέα παρουσίαση, να εξετάσετε τα αρχεία που έχετε ήδη αποθηκεύσει και να στείλετε η συμπληρωμένη φόρμα.
