El نموذج 360 يستند إلى مستند يتم منحه لجميع المهنيين ورجال الأعمال الذين ينتمون إلى الاتحاد الأوروبي والذين يحق لهم استرداد مساهمة المبالغ المدفوعة لضريبة القيمة المضافة (VAT) ، والتي يعتمد مصدرها على شراء السلع والخدمات من دول المجتمع ، كما هو الحال في جزر الكناري وسبتة ومليلية.
يتميز هذا النظام المقابل لتسليم البضائع وعمليات الاستحواذ التي تتم داخل المجتمع من قبل رجال الأعمال والمهنيين بحقيقة أن "نظام حيادية ضريبة القيمة المضافة "هذا يعني أن تطبيق الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة المنصوص عليه في المادتين 25 و 26 (1 و 2 من قانون ضريبة القيمة المضافة) ينتج.
عندما نتحدث عن تسليم البضائع داخل المجتمع، يشير إلى جميع السلع التي يتم شحنها أو نقلها من إقليم تطبيق ضريبة القيمة المضافة إلى دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي. من ناحية أخرى ، بخصوص اقتناء السلع داخل المجتمع، يشير إلى جميع عمليات حيازة الأصول الملموسة التي يتم نقلها من دولة عضو إلى أخرى مع وجهة إلى الدولة التي تقتنيها.
من المقرر أنه عند تنفيذ العمليات داخل المجتمع ، ويثبت مشتري المنتجات تسجيله في تعداد العمليات داخل المجتمع من خلال تقديم NIF / ضريبة القيمة المضافة داخل المجتمع ، ثم ستطبق الشركة أو المحترف الذي يصدر الفاتورة إعفاء ضريبة القيمة المضافة المقدم لحالات الحياد. ومع ذلك ، قد يكون الأمر كذلك أن مُصدر الفاتورة يقدم الفاتورة مع ضريبة القيمة المضافة ، لأن المشتري لم يتم اعتماده من قبل المشتري للحصول على NIF / ضريبة القيمة المضافة.
عندما يقوم مُصدر الفاتورة بإصدارها بضريبة القيمة المضافة ، ويكون للمتلقي الحق في تطبيق الإعفاء الممنوح في المادتين 25 و 26 من LIVA ، فإن ما يسمى بآلية "استرداد ضريبة القيمة المضافة"، التي يمكن من خلالها تحقيق الحياد المالي المقابل لعمليات التسليم والاستحواذ داخل المجتمع.
في حالة إسبانيا ، يتم احتساب شكلين لهذه الحالات المذكورة ؛ هو نموذج 361 على أساس "طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة التي يتحملها بعض رجال الأعمال أو المهنيين الذين لم يتم تأسيسهم في منطقة تطبيق الضريبة ، ولا في مجتمعات مثل جزر الكناري أو سبتة أو مليلية" و نموذج 360 هو لرجال الأعمال والمهنيين الذين تم تأسيسهم في الإقليم "طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في العمليات داخل المجتمع في المجتمع".
في أي فترة يجب تقديم نموذج AEAT 360؟
لتقديم النموذج 360 وبالتالي النموذج 361 ، يتم تقديم الطلب في اليوم التالي عندما ينتهي ربع السنة التقويمي أو في مثل هذه الحالة في كل سنة تقويمية وينتهي في 30 سبتمبر بعد السنة التقويمية التي يتم فيها دفع الرسوم المقابلة.
الحد الأدنى لمبلغ الطلب 400 يورو إذا كانت فترة أقل من السنة التقويمية و 50 يورو إذا كانت ضمن فترة السنة التقويمية.
كيف يجب تقديم النموذج 360؟
الموديل 360 المطابق لـ تطبيق استرداد ضريبة القيمة المضافة داخل المجتمع يعتبر إلزاميًا ، يجب تقديمه إلكترونيًا إلى موقع وكالة الضرائب ، ولا ينبغي أن يكون هذا إجراءً مرهقًا ، حيث يتعين على جميع رجال الأعمال والمهنيين أن يكونوا على اتصال دائم بهيئة تنظيم الضرائب هذه.
لتقديم نموذج 360 ، من الضروري إدخال ملف مبلغ العائد الكامل التي يتم طلبها من خلال حصص ضريبة القيمة المضافة التي تدعمها عمليات الاستحواذ أو الواردات للسلع والخدمات التي تتم في دول أعضاء أخرى غير الأراضي الإسبانية. لهذا الغرض ، يلزم عدد الفواتير التي توثق اقتناء السلع أو الخدمات التي ينعكس الطلب المذكور في نموذج 360 ، أو عدد DUAS الذي يوثق واردات السلع أو الخدمات التي يشير إليها.
ما هي النفقات المتكبدة خارج الأراضي الإسبانية لتقديم موديل 360؟
بعد ذلك ، المصاريف القابلة للخصم لضريبة القيمة المضافة المتكبدة في الخارج هي:
- النقل: يتم تضمين تأجير السيارات وتذاكر النقل مثل الطائرات والقوارب والقطارات وما إلى ذلك. أيضًا في حالة المركبات الخاصة ، يمكن خصم الإصلاحات والوقود المستهلك.
- إقامة: يتم تضمين الإيجارات في النزل والفنادق وغيرها.
- توظيف الخدمات المهنية: يتم تضمين المتخصصين في الإجراءات القانونية ، مثل المحامين أو الموثقين.
- النفقات المتنوعة: يشمل المصاريف والاستهلاك التي تتعلق بالنشاط المباشر لصاحب العمل أو المهني ، مثل شراء مواد العمل والمكالمات الهاتفية وغيرها. من المهم أن تكون مبررة حسب الأصول. لهذا ، يجب تقديم بيانات المورد والفاتورة المعنية ، وملحق نسخة منها ضروري.
ما هي تعليمات استكمال موديل 360؟
خطوات ملء نموذج 360 هي:
- قم بالوصول إلى موقع الويب الخاص بوكالة إدارة الضرائب الحكومية (AEAT).
- املأ بيانات التطبيق الأساسية ، بما في ذلك: تحديد مقدم الطلب والبلد وسنة التمرين. يجب أن تصف إقليم التأسيس وسبب تقديمه ، مع الإشارة إلى تاريخ بداية الفترة وانتهائها. بعد الانتهاء من هذا الجزء ، انقر فوق "إرسال".
- في هذه الخطوة ، سيعرض النظام نموذج 360 عبر الإنترنت ، مع البيانات المقدمة في القسم السابق. يجب أن تشير في العنوان إلى بيانات عنوان إسبانيا التي تقيم في الخارج أو تضع أيضًا صندوق بريد في إسبانيا. إذا كان لديك ممثل قانوني ، فيجب عليك ملء المعلومات في الجزء الذي يشير إلى "ممثل".
- املأ الإرجاع المطلوب ، في هذه الخطوة يجب أن تعلن:
- المبلغ المطلوب: إرسال المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة المطلوب استردادها ، يجب أن يتضمن الدعم لعمليات الاستحواذ أو الواردات من السلع والخدمات المصنوعة في بلدان أخرى. في هذه الحالة ، أيضًا تلك الموجودة في جزر الكناري أو سبتة أو مليلية.
- العملات: أدخل العملات المستخدمة في الدولة العضو للاسترداد.
- عدد الفواتير: حدد عدد الفواتير الداعمة التي سيتم توفيرها في طلب الإرجاع.
- عدد مستندات الاستيراد: أدخل رقم DUAS المقابل لواردات السلع أو الخدمات.
- على المدى: حدد تاريخ البدء والانتهاء لطلب الإرجاع.
- في الختام ، انقر فوق مربع "إعلان".
ملاحظة: يمكنك أن تجد في الجزء العلوي من الصفحة شريطًا يسهل جولة نموذج 360 ، في هذا الجزء سيكون لديك خيار حفظ العمل ، لإنشاء عرض تقديمي جديد ، لفحص الملفات المحفوظة مسبقًا و إرسال النموذج مكتمل بالفعل.
