德國抵押貸款
貸款損失準備金是一種損益表費用，作為未收回貸款和貸款支付的準備金。 該準備金用於支付不同類型的貸款損失，例如拖欠貸款、客戶破產和重新協商的貸款，這些貸款的還款額低於先前的估計。 貸款損失準備金被添加到貸款損失準備金中，這是一個資產負債表項目，代表從公司貸款中減去的貸款損失總額。
銀行業貸款人從他們從貸款產品中獲得的利息和費用中產生收入。 銀行向廣泛的客戶提供貸款，包括消費者、小企業和大公司。
貸款標準和報告要求不斷變化，自 2008 年金融危機最嚴重的時候，限制已經被嚴格收緊。多德-弗蘭克法案對銀行的監管加強側重於增加貸款監管，這對借款人的信用質量提出了更高的要求，同時也提高銀行流動性資本要求。
貸款準備金
OSFI 希望 RFI 驗證其住宅抵押貸款業務得到了審慎承保實踐的良好支持，並且他們具有與這些業務相稱的強大風險管理和內部控制。 開始
原則 1：從事住宅抵押貸款承銷和/或住宅抵押貸款資產收購的 IFRS 應具有全球住宅抵押貸款承銷政策 (RMUP)。
腳註 4 IFRC 的住宅抵押實踐和程序應符合既定的住宅抵押承銷政策。 住宅抵押貸款承保政策 (RMUP) 風險偏好框架註釋 5 應設定 IFR 願意接受的住宅抵押貸款風險水平限制，這應構成 RMUP 的基礎。 風險偏好框架應反映 RFI 住宅抵押貸款業務的規模、性質和復雜性，並應考慮以下因素和參數： RFI 應定期審查其風險偏好框架，以確保其與風險偏好聲明及其實際的抵押貸款承銷、收購和風險管理政策和實踐。 高級管理層的角色 IFR 負責制定和應用風險管理政策和相關控制。 高級管理層在提供高級指導和監督抵押貸款承銷和投資組合管理職能方面發揮著關鍵作用。 FRFI 必須向高級管理層提供有關住宅抵押貸款業務相關風險的及時、準確、獨立和客觀的信息，包括管理風險的程序和控制措施，以及風險管理流程的整體有效性。
覆蓋率 Npl
一般準備金是資產負債表項目，代表公司為支付預期未來損失而留出的作為資產的資金。 對於銀行而言，一般條款被視為第一巴塞爾協議下的補充資本。 金融公司資產負債表上的一般準備金被視為風險較高的資產，因為它隱含地假設相關資金將在未來違約。
在商業世界中，未來的損失是不可避免的，無論是資產的轉售價值下降、產品故障、訴訟，還是客戶無法支付所欠款項。 為了應對這些風險，公司需要確保他們有足夠的資金留出。
但是，公司不能僅限於在他們認為合適的情況下確認一項條款。 相反，它們必須遵循監管機構設定的某些標準。 公認會計原則 (GAAP) 和國際財務報告準則 (IFRS) 都制定了有關或有事項和準備金的準則。 GAAP 在會計準則編纂 (ASC) 410、420 和 450 中確定其信息，而 IFRS 在國際會計準則 (IAS) 37 中這樣做。
準備金的會計處理
在向客戶放貸時，銀行總是面臨信用風險：借款人不會償還貸款的風險。 當這種情況發生時，該貸款被稱為拖欠。 當銀行認為藉款人不太可能償還貸款，或借款人逾期 90 天還款時，貸款就會被拖欠。
不良貸款減少銀行利潤並造成損失，拖累銀行實力。 不良貸款水平高的銀行無法向家庭和企業提供貸款。 這對整個經濟都是不利的。
每家銀行都必須為貸款損失做好準備。 為了抵消這種信用風險，銀行估計貸款的預期未來損失並記錄相應的準備金。 計提準備是指銀行提前確認貸款損失。 銀行使用其資本來吸收這些損失：通過設置準備金，銀行承擔了損失，因此將其資本減少了無法從客戶那裡收取的金額。
