德国抵押贷款
贷款损失准备金是一项损益表费用，作为未收回贷款和贷款支付的准备金。 该准备金用于弥补不同类型的贷款损失，例如拖欠贷款、客户破产以及重新谈判导致的付款低于先前估计的贷款。 贷款损失准备金被添加到贷款损失准备金中，贷款损失准备金是一个资产负债表项目，代表从公司贷款中扣除的贷款损失总额。
银行业的贷款人通过贷款产品收取的利息和费用获得收入。 银行向广泛的客户提供贷款，包括消费者、小企业和大公司。
贷款标准和报告要求不断变化，自 2008 年金融危机最严重时期以来，限制一直在严格收紧。《多德弗兰克法案》改善了银行监管，重点是提高贷款标准，这对借款人提出了更高的信用质量要求同时也增加了银行的资本流动性要求。
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OSFI 希望 IFR 核实其住宅抵押贷款业务得到审慎承保实践的良好支持，并且拥有与这些业务一致的稳健的风险管理和内部控制。 开始
原则1：从事住宅抵押贷款承销和/或住宅抵押贷款资产收购的国际财务报告准则必须拥有全面的住宅抵押贷款承销政策（RMUP）。
脚注 4 IFRC 住宅抵押贷款做法和程序应符合既定的住宅抵押贷款承保政策。 住宅抵押贷款承保政策 (RMUP) 风险偏好框架注释 5 应规定 IFR 愿意接受的住宅抵押贷款风险水平的限制，这应构成 RMUP 的基础。 风险偏好框架应反映 RFI 住宅抵押贷款业务的规模、性质和复杂性，并应考虑以下因素和参数： RFI 应定期审查其风险偏好框架，以确保其风险偏好之间存在强有力的一致性。声明及其实际承保、购买和抵押风险管理政策和做法。 高级管理层的角色 IFR 负责风险管理政策和相关控制措施的制定和实施。 高级管理层在为抵押贷款承销和投资组合管理职能提供高层指导和监督方面发挥着关键作用。 FRFI必须向高级管理层提供有关住宅抵押贷款业务相关风险的及时、准确、独立和客观的信息，包括为管理风险而建立的程序和控制措施，以及风险管理流程的整体有效性。
不良贷款覆盖率
一般准备金是资产负债表项目，代表公司留作资产用于支付预期未来损失的资金。 就银行而言，根据第一个巴塞尔协议，一般规定被视为补充资本。 金融公司资产负债表上的一般准备金被认为是风险较高的资产，因为它隐含地假设基础资金将来会违约。
在商业世界中，未来的损失是不可避免的，无论是资产转售价值下降、产品故障、诉讼还是客户无法支付所欠款项。 为了应对这些风险，公司必须确保留有足够的资金。
然而，公司不能简单地承认他们认为适当的条款。 相反，他们必须遵循监管机构制定的某些标准。 公认会计原则 (GAAP) 和国际财务报告准则 (IFRS) 都制定了有关或有事项和拨备的准则。 GAAP 在会计准则编纂 (ASC) 410、420 和 450 中建立其信息，而 IFRS 在国际会计准则 (IAS) 37 中建立其信息。
拨备会计
在向客户发放贷款时，银行总是面临信用风险：借款人不偿还贷款的风险。 当这种情况发生时，贷款就被称为不良贷款。 当银行认为借款人不太可能偿还贷款，或者借款人逾期 90 天还款时，贷款就会被视为拖欠。
不良贷款减少了银行的利润并造成损失，影响了银行的稳健性。 不良贷款水平较高的银行无法向家庭和企业提供贷款。 这对整体经济不利。
每家银行都必须做好承受贷款损失的准备。 为了抵消该信用风险，银行估计贷款的预期未来损失并记录相应的准备金。 拨备准备金意味着银行提前确认贷款损失。 银行利用其资本来吸收这些损失：通过计提准备金，银行承担了损失，因此将其资本减少到无法从客户那里收取的金额。
