递延贷款佣金的录入
美国次贷危机是2007年至2010年间发生的一场跨国金融危机，并导致了2007年至2008年的全球金融危机。[1][2]它是由抵押贷款价格大幅下跌引发的。美国房地产泡沫破灭后，导致抵押贷款违约、丧失抵押品赎回权以及住房相关证券贬值。 大衰退之前住宅投资下降，随后家庭支出下降，然后是商业投资下降。 在家庭债务高且房价下跌幅度较大的地区，支出减少更为显着[3]。
危机前的房地产泡沫由抵押贷款支持证券 (MBS) 和债务抵押债券 (CDO) 提供资金，这些证券最初提供比政府证券更高的利率（即更好的收益率），以及评级机构的有吸引力的风险评级。 尽管危机的一些因素在 2007 年变得更加明显，但几家主要金融机构在 2008 年 4 月倒闭，流向企业和消费者的信贷严重中断，并引发了严重的全球衰退[XNUMX]。
贷款发放成本的会计处理
CFP 的 Justin Pritchard 是一名支付顾问和个人理财专家。 涵盖 The Balance 的银行业务、贷款、投资、抵押贷款等。 他拥有科罗拉多大学的 MBA 学位，曾在信用合作社和大型金融公司工作，并撰写有关个人理财的文章超过二十年。
Eric 是人寿、健康、财产和意外伤害保险领域的持牌独立保险经纪人。 他在私人和公共会计工作中工作了超过 13 年，并获得了超过 XNUMX 年的保险生产商执照。 他的税务会计经验为他目前的业务提供了坚实的基础。
利率是任何贷款的重要组成部分，但贷款的发起成本也不容忽视。 这些初始佣金是您可能更愿意花在新家具、搬家费用或房屋装修上的储蓄。
发起费用是为处理贷款申请而支付给贷方的佣金。 根据贷方的不同，成本可能会被归类为单个项目或细分。 如果逐项列出，这些费用可能会有不同的名称，例如申请费、订阅费和处理费。 贷方的费用还可能包括“积分”，这是可让您获得较低利率的可选付款。
Asc 310-20 贷款开户费
5/1 可调整利率抵押贷款 (ARM) 或 5 年期 ARM 是抵押贷款，其中“5”是您的初始利率保持固定的年数。 “1”代表第一个五年期结束后利率调整的频率。 最常见的固定期限为3年、5年、7年和10年，“1”是最常见的调整期限。 如果您正在考虑使用 ARM，请务必仔细阅读合同并提出问题。了解有关可调整费率如何变化的更多信息。
可调利率抵押贷款 (ARM) 是一种利率可以改变的贷款，通常与指数利率相关。 您的每月还款额将根据贷款的介绍期、利率上限和指数利率上升或下降。 使用 ARM，利率和每月还款可能开始低于固定利率抵押贷款，但利率和每月还款都可以大幅增加。 详细了解 ARM 的工作原理以及注意事项。
摊销意味着随着时间的推移定期还清贷款，这样您的欠款就会随着每次还款而减少。 大多数抵押贷款都是摊销的，但有些没有完全摊销，这意味着您在还完所有款项后仍会欠钱。 如果付款少于每月到期的利息金额，则抵押余额将增加而不是减少。 这称为负摊销。 在贷款期间未完全摊销的其他贷款计划可能需要在贷款期限结束时支付大笔的气球款。 确保你知道你得到什么类型的贷款。
在贷款开放委员会的日志中登记
ASC 310-20 提供了关于确认和计量与所有类型贷款协议（例如消费者、抵押贷款、商业、租赁）相关的不可退还费用和发起成本的指南，但 ASC 310-20-15- 中明确排除的除外。 3（例如，与按公允价值计量的贷款相关的费用和成本）。 由于超出 ASC 310-20 范围的安排而确认的佣金必须根据其他适用的 GAAP 进行核算，例如 ASC 606，收入。ASC 310-20-15-4 表描述了受约束的工具类型符合 ASC 310-20 指南。
d. 这些费用并不以贷款人收到贷款费用为条件，但本质上是隐性绩效调整，因为贷款的利率或条件在没有佣金的情况下不会被考虑（例如，第 310 段中讨论的某些银团佣金） 20-25-19-XNUMX)
和。 向借款人收取的与贷款发放、再融资或重组过程相关的费用。 该术语包括但不限于贷款或租赁交易中的积分、管理、安排、安置、申请、承销和其他费用，还包括银团费用和参与费用。贷款人保留的贷款。
