کیا اخراجات کا جواز پیش کیے بغیر رہن سے کٹوتی کرنا جرم ہے؟

IRS ہوم آفس کٹوتی

ٹیکس دہندگان جو اپنی عادت کی رہائش گاہ کی خریداری یا تعمیر کے لیے قرض کی درخواست کرتے ہیں وہ اپنی آمدنی سے قرض کی مالی اعانت کی لاگت کاٹ سکتے ہیں۔ قرض سے متعلق سود کے اخراجات ان اخراجات میں آتے ہیں، جنہیں حصول کے اخراجات بھی کہا جاتا ہے۔

ٹیکس دہندگان، چاہے رہائشی ہوں یا غیر مقیم غیر رہائشی، انکم اسٹیٹمنٹ کے ذریعے، گھر کی خریداری یا تعمیر کے لیے قرض سے متعلق سود کے اخراجات اپنے ٹیکسوں سے کاٹ سکتے ہیں۔

مالیاتی اخراجات، جیسے کہ واحد پریمیم، واجب الادا رہن کا عمل اور انتظامی اخراجات، کو بھی حصول کے اخراجات کے طور پر کاٹا جا سکتا ہے، بشرطیکہ ان کا اطلاق مکان پر قبضے سے پہلے کی مدت پر کیا گیا ہو اور یہ کہ خود اس کی تعمیر یا خریداری فعال (کنکریٹ) مرحلے میں داخل ہوا۔

سال 2016 کے شامل ہونے تک، ٹیکس دہندگان کو یونٹ کی قیمت کے ساتھ ساتھ اپنے گھر کے کرائے کی قیمت کا بھی اعلان کرنا ہوتا تھا۔ ملکیت کے حق کے زیر قبضہ مکان قابل ٹیکس تھا، اور فرضی آمدنی جو حساب میں لی گئی تھی وہ کرائے کی قیمت تھی۔

ہوم آفس کٹوتی ورک شیٹ

رہن کے سود میں کٹوتی، جو کہ 72.000 بلین ڈالر کی تخمینی سالانہ لاگت کے ساتھ ضائع شدہ وفاقی ٹیکس محصولات کے سب سے بڑے ذرائع میں سے ایک ہے، کا مقصد گھر کی ملکیت کی حوصلہ افزائی کرنا ہے۔ تجرباتی مطالعات سے پتہ چلتا ہے کہ رہن کے سود میں کٹوتی رہن کے قرضے پر سبسڈی دیتی ہے، جس کا اثر مکان کی ملکیت کی شرحوں کے مقابلے ہاؤسنگ کی کھپت پر زیادہ پڑتا ہے۔ گھر کی خریداری کی دیگر سبسڈیز، جیسے کہ ڈاون پیمنٹ امدادی پروگرام، کم آمدنی والے خاندانوں میں گھر کی خریداری بڑھانے میں زیادہ موثر ثابت ہوئے ہیں اور رہن کے سود کی کٹوتی سے کم مہنگے ہیں۔

رہن کے سود کی کٹوتی میں ایک حالیہ بہتری ہیلتھ کیئر اینڈ ٹیکس ریلیف ایکٹ 2006 (PL 109-432) میں نافذ کی گئی تھی، جس نے عارضی طور پر اجازت دی تھی، ٹیکس سال 2007 کے لیے، ایک رہائشی ذاتی کے لیے ادا کیے گئے مارگیج انشورنس پریمیم رہن کے سود کے بطور ٹیکس کٹوتی کے قابل تھے۔ . مارگیج ڈیبٹ ریلیف ایکٹ آف 2007 (HR 3648؛ PL 110-142) نے اس پروویژن کو 2010 کے آخر تک بڑھا دیا۔

109ویں کانگریس کے اوائل میں، ٹیکس اصلاحات ایک اہم قانون سازی کا مسئلہ تھا۔ صدر بش نے وفاقی ٹیکس کوڈ کا مطالعہ کرنے اور اس میں اصلاحات کے لیے اختیارات تجویز کرنے کے لیے ایک دو طرفہ پینل مقرر کیا۔ پینل نے 2005 کے موسم خزاں میں ایک رپورٹ تیار کی جس میں رہن کے سود کی کٹوتی میں ترمیم کرنے کی تجویز شامل تھی۔ بنیادی ٹیکس اصلاحات کے قوانین متعارف کرائے گئے تھے، کچھ بلوں میں ٹیکس کی بنیاد کو تبدیل کرنے کی تجویز دی گئی تھی تاکہ انکم ٹیکس کریڈٹ اور کٹوتیوں کو ختم کیا جا سکے، جیسے رہن کے سود میں کٹوتی۔ 110 ویں کانگریس کے پہلے اجلاس کے آخر میں، ہاؤس ویز اینڈ مینز کمیٹی کے چیئرمین رینگل نے اشارہ کیا کہ 110 ویں کانگریس میں بنیادی ٹیکس اصلاحات پر غور کیا جا سکتا ہے۔

ہوم آفس کٹوتی کیلکولیٹر

اور کاروباری اخراجات۔ ایک ملازم کو حق حاصل ہے کہ اس کے آجر کے ذریعہ اس کے ملازمت کے فرائض کی انجام دہی کے براہ راست نتیجے کے طور پر ہونے والے تمام اخراجات یا نقصانات کی ادائیگی کی جائے۔ لیبر کوڈ سیکشن 2802

لیبر کوڈ سیکشن 224 واضح طور پر کسی ملازم کی اجرت میں سے کسی بھی کٹوتی کو منع کرتا ہے جو ملازم کے ذریعہ تحریری طور پر مجاز نہیں ہے یا قانون کے ذریعہ اس کی اجازت نہیں ہے، اور کوئی بھی آجر جو خود مدد کا سہارا لیتا ہے وہ اپنے خطرے پر ایسا کرتا ہے، جیسا کہ اس بات کا تعین کرنے کے لیے ایک معروضی ٹیسٹ کا اطلاق ہوتا ہے۔ نقصان بے ایمانی، جان بوجھ کر بدانتظامی یا سنگین غفلت کی وجہ سے ہوا تھا۔ اگر آپ کا آجر اس طرح کی روک لگاتا ہے اور بعد میں یہ طے ہوتا ہے کہ آپ جان بوجھ کر یا بے ایمانی کے کام کے مجرم نہیں تھے، یا انتہائی لاپرواہی کا مظاہرہ کیا، تو آپ روکی گئی اجرت کی رقم کی وصولی کے حقدار ہوں گے۔ مزید برآں، اگر آپ کٹوتی کرنے والے آجر کے لیے مزید کام نہیں کرتے ہیں اور کٹوتی غلطی سے پائی جاتی ہے، تو آپ لیبر کوڈ سیکشن 203 کے تحت انتظار کے وقت کے جرمانے کی وصولی بھی کر سکتے ہیں۔

2021 ہوم آفس نے آسان کٹوتی

ٹیکس فراڈ اس وقت ہوتا ہے جب کوئی شخص یا کاروباری ادارہ جان بوجھ کر اور جان بوجھ کر ٹیکس کی ذمہ داری کی رقم کو محدود کرنے کے لیے ٹیکس ریٹرن پر معلومات کو غلط بناتا ہے۔ ٹیکس فراڈ میں بنیادی طور پر ٹیکس کی مکمل ذمہ داری ادا کرنے سے بچنے کی کوشش میں ٹیکس ریٹرن میں دھوکہ دہی شامل ہے۔ ٹیکس فراڈ کی مثالوں میں جھوٹی کٹوتیوں کا دعوی کرنا شامل ہے۔ کاروباری اخراجات کے طور پر ذاتی اخراجات کا دعوی کرنا؛ غلط سوشل سیکورٹی نمبر کا استعمال؛ اور آمدنی کا اعلان نہ کرنا۔

معلومات کو جھوٹا بنا کر یا روک کر ایسا کرنے میں ناکامی قانون کے خلاف ہے اور ٹیکس فراڈ کو تشکیل دیتی ہے۔ ٹیکس فراڈ کی تفتیش انٹرنل ریونیو سروس کے کریمنل انویسٹی گیشن (CI) یونٹ کے ذریعے کی جاتی ہے۔ ٹیکس فراڈ کو واضح کہا جاتا ہے اگر ٹیکس دہندہ کے پاس یہ پایا جاتا ہے:

مثال کے طور پر، ٹیکس کی ذمہ داری کو کم کرنے کے لیے غیر موجود انحصار کے لیے استثنیٰ کا دعویٰ کرنا واضح طور پر دھوکہ دہی ہے، جب کہ طویل مدتی کیپٹل گین کی شرح کو قلیل مدتی نفع پر لاگو کرنے کی مزید جانچ پڑتال کی جا سکتی ہے تاکہ اس بات کا تعین کیا جا سکے کہ آیا یہ ایک غفلت ہے۔ اگرچہ غفلت سے منسوب غلطیاں جان بوجھ کر نہیں ہیں، لیکن ٹریژری لاپرواہی کرنے والے ٹیکس دہندگان کو کم ادائیگی کے 20 فیصد جرمانے کے ساتھ جرمانہ کر سکتا ہے۔ دنیا بھر کی مشہور شخصیات ٹیکس فراڈ کی مرتکب ہوئی ہیں، جیسے لیونل میسی۔