El Model 952, je sporočilo, ki se pošlje Državni agenciji za davčno upravo (AEAT) o sprememba davčne osnove, v katerih primerih krediti niso v celoti ali delno neizterljivi.
Sprememba davčne osnove je določena v zakonu o davku na dodano vrednost (DDV), ki v členu 80 (3 in 4) ureja možnost, da lahko davčni zavezanec prostovoljno spremeniti osnovo za DDV, ko je predstavljena situacija neplačevanja računov, izdanih strankam in dolžnikom. DDV, plačan na izdane račune, se lahko izterja po postopku, določenem z zakonom o davku na dodano vrednost (DDV) v členu 80. (3 in 4) in predpisi zakona o DDV (člen 24), ko ti računi stranke ne plačajo bodisi zaradi stečaja bodisi zaradi zamude pri plačilu.
Skozi ta postopek Sprememba davčne osnove, vsi podjetniki ali podjetja lahko koristijo izterjavo vpisanega DDV. Ne smemo pozabiti, da je vsakdo dolžan vnesti DDV, ne glede na to, ali je bil zaračunan ali ne, zato je uporabljen ta vir sprememb, saj so izpolnjene ustrezne zahteve.
Kaj je navedeno v obrazcu 952 AEAT?
V tem vzorcu 952 je dana izjava o uveljavljeni spremembi davčne osnove, vse to pa bo ostalo prilagojeno, da ustreza določenim zahtevam qki bo objavljeno spodaj:
- Vse tiste posle, ki jih je treba popraviti, je treba pravilno vpisati v evidenco računov, ki jo je upnik izdal v času in v ustrezni obliki.
- Upnik mora potrditi, da sprememba ali sprememba ni povezana z zajamčenimi, konsolidiranimi ali dobro zavarovanimi krediti za kredite med osebami ali subjekti, ki imajo neko povezavo, pa tudi s primerom, ko ima prejemnik sedež na Kanarskih otokih, v Ceuti ali Melilla.
- V primeru dobropisov, ki jih ni mogoče izterjati in če dolžnik ni prijavljen v teku, ali če je bil izdan popravljalni račun pred datumom odredbe o plačilni nesposobnosti.
- Sporočilu mora biti priložena dokumentacija, izražena v členu 24 davčne uredbe, ki je bila odobrena z RD 1624/1992, med katerimi so:
- Kopija popravljalnih računov, kjer se pošljejo podatki o izdaji ustreznih računov, ki so že bili popravljeni.
- Če gre za dobropise z "slabim dolgom", pošljite dokumente, kjer je razvidno, da je upnik zahteval izterjavo kredita s sodno tožbo do dolžnika ali z notarsko zahtevo.
- Ko gre za kredite, ki jih dolgujejo javni subjekti, potrdilo, ki ga izda organ, zadolžen za javni subjekt iz četrtega pogoja črke "A", ki ustreza četrtemu oddelku 4. člena Pravilnika o Davek na dodano vrednost (DDV).
- Predložite tudi dokazilo o pošiljanju popravljalnih računov prejemniku.
Kdo mora vložiti obrazec 952?
Vsi tisti, ki opravljajo kakršno koli poslovno ali poklicno dejavnost Preko obrazca 952 lahko zahtevajo spremembo davčne osnove, ki ustreza davku na dodano vrednost (DDV).
V primeru, ko je izdan sodni nalog za razglasitev plačilne nesposobnosti upravitelja postopkov, ki podpirajo davek.
In v tistih kreditih, ki imajo posledice, ki so v celoti ali delno neizterljive.
Kakšna je oblika predstavitve obrazca 952?
Obrazec 952 mora predložiti ali sporočiti prek interneta Preko uradne spletne strani Agencije državne davčne uprave (AEAT). Za to je treba upoštevati spodnje korake:
- Vstopite v elektronski sedež AEAT in kliknite na: , čemur sledi , , . Lahko iščete in sledite tudi po drugih poteh.
- Nato pojdite na možnost in izberite V tem primeru gre za obrazec 952 AEAT. V tem primeru, ko vnesete možnost , boste pozvani, da se identificirate kot upnik ali prejemnik komercialne operacije, iz katere bo oblikovana davčna osnova. Ko se to prikaže, morate izbrati možnost "prejemnik".
- Ko je predstavljena slika "Model 952" glede prejema popravnih računov, je treba izpolniti vse zahtevane podatke, med katerimi so:
- Navedite dejstvo, da ste od upnikov prejeli popravljalne račune, ki bodo povezani.
- Navedite, ali je bilo obdobje opravljeno četrtletno ali mesečno, v katerem so bili prejeti popravni računi.
- Navedite seznam upnikov, prek katerih so bili popravljeni računi prejeti v obdobju, na katero se nanaša. V tem koraku morate klikniti na gumb "Registracija", kjer bodo registrirani vsi upniki, od katerih so prejeli popravljalne račune, za to pa morajo biti vključeni NIF, ime in priimek ali ime podjetja. znesek popravljenih obrokov in znesek neodbitnih popravljenih obrokov, če obstaja ali obstaja.
Vnesete lahko toliko različnih upnikov, kolikor je bilo v obdobju, omenjenem v prejšnji točki, prejetih popravljalnih računov za vsakega od njih.
Opomba: V primeru kršitve dolžnikove dolžnosti obveščanja to ne bo ovira za spreminjanje davčne osnove s strani upnika, ne glede na učinke, ki jih lahko samo dejanje povzroči za dolžnika.
V kakšnem roku je treba predložiti obrazec 952?
Rok za prijavo obrazca 952 je do 1 mesec od datuma izdaje popravka računa za izvedbo `postopka pa je treba predložiti naslednje dokumente: originalne račune, popravljalne račune, notarsko ali sodno zahtevo in dokazilo o pošiljanju popravnega računa. Ko bo predstavljena vsa ta dokumentacija, bo pridobljena vpisna koda registra, ki jo bo treba navesti v ustreznem sporočilu obrazca 952.
Natančneje, Za vračilo DDV morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
- Da je minilo leto dni od nastanka prenesenega DDV, ne da bi sploh kaj prejeli.
- Eno leto traja šest mesecev, ko je imetnik kreditne pravice MSP, torej podjetnik ali strokovnjak, katerega poslovanje v koledarskem letu neposredno do prejšnjega ni preseglo 6.010.121,04 evra.
- Operacije morajo biti pravilno evidentirane v registru DDV, to je, da je bila izjava pravilno podana.
- Da je bil dolžnik zahteval dolgovane račune z notarsko ali sodno zahtevo.
- Po izpolnitvi teh zahtev bo izdan ustrezen račun z odbitkom nepobranega DDV.
Pomembno je vedeti, da je skrajni rok za izdajo popravka računa tri mesece po uveljavitvi pravice do izterjave DDVČe tega ne stori v tem roku, se pravica do izterjave izgubi. Prav tako je treba poudariti, da mora biti popravni račun enak prvotnemu neplačanemu računu, z ustreznim negativnim zneskom in z naslednjimi specifikacijami:
- Račun mora biti popravljiv.
- Računi, ki zapadejo v plačilo, morajo imeti pravilno določeno oštevilčenje, datum in zneske.
- Vsebovati mora naslednjo opombo: »Ta poravnalni račun se izda izključno za izterjavo DDV, ki ga prejemnik ni plačal, kot določa 80. člen zakona o DDV. Zato to na noben način ne pomeni, da se izdajatelj odreka pobiranju zneskov, ki jih dolguje prejemnik. " Omeniti velja, da popravljalni računi sledijo seriji, ki se razlikuje od serije običajnih računov.
- Popravne račune je treba dolžniku poslati tudi prek Burofaxa, da dokaže, da je bil račun poslan.
