El Model 360 Temelji na dokumentu, ki je podeljen vsem tistim strokovnjakom in poslovnežem, ki pripadajo Evropski uniji in so upravičeni do izterjave prispevka plačanih prispevkov za davek na dodano vrednost (DDV), katerih izvor temelji na nakupu blaga in storitev iz držav skupnosti, kot so Kanarski otoki, Ceuta in Melilla.
Za ta režim, ki ustreza dobavam blaga in prevzemom, ki jih znotraj Skupnosti opravijo poslovneži in strokovnjaki, je značilno dejstvo, da „Nevtralni režim pri DDV "To pomeni, da je uporaba oprostitve DDV predvidena v členih 25 in 26 (1 in 2 zakona o DDV).
Ko govorite o tem dobave blaga znotraj skupnosti, se nanaša na vse blago, ki je odposlano ali odpeljano z ozemlja uporabe DDV v drugo državo članico Evropske unije. Po drugi strani pa pridobitve blaga znotraj skupnosti, se nanaša na vse tiste pridobitve opredmetenih sredstev, ki se prevažajo iz ene države članice v drugo s ciljem do tistega, ki ga pridobi.
Ugotovljeno je, da ko se izvajajo dejavnosti znotraj skupnosti in kupec izdelkov akreditira registracijo v popisu dejavnosti znotraj skupnosti s predložitvijo NIF / DDV znotraj skupnosti, bo podjetje ali strokovnjak, ki izda račun, uporabljajo oprostitev DDV, ki je predvidena za nevtralne primere. Lahko pa se zgodi tudi, da izdajatelj računa račun predloži z DDV, ker prevzemnik ni bil kreditiran za pridobitev NIF / DDV.
Kadar ti primeri, v katerih mu izdajatelj računa izda DDV, prejemnik pa ima pravico uporabiti oprostitev, določeno v 25. in 26. členu LIVA, uporabijo ti mehanizmi "Izterjava DDV", s pomočjo katerega je mogoče doseči davčno nevtralnost, ki ustreza primerom dobav in prevzemov znotraj skupnosti.
V primeru Španije obstajata dve obliki teh primerov; Model 361 temelji na "Zahteva za vračilo DDV, ki ga plačajo nekateri poslovneži ali strokovnjaki, ki nimajo sedeža na ozemlju, kjer se davek uporablja, ali v skupnostih, kot so Kanarski otoki, Ceuta ali Melilla." in Model 360 je za poslovneže in strokovnjake s sedežem na tem območju "Zahtevajte vračilo DDV, plačanega v okviru dejavnosti znotraj skupnosti v skupnosti".
V katerem obdobju je treba predložiti obrazec AEAT 360?
Za vložitev obrazca 360 in posledično obrazca 361 se zahteva vloži naslednji dan, ko se koledarsko četrtletje konča, ali v tem primeru v vsakem koledarskem letu in se konča 30. septembra po koledarskem letu, v katerem so ustrezne pristojbine.
Najmanjši znesek zahteva je 400 evrov če gre za obdobje, krajše od koledarskega leta, in 50 evrov, če je v obdobju koledarskega leta.
Kako je treba vložiti obrazec 360?
Model 360, ki ustreza zahtevek za vračilo DDV znotraj skupnosti Šteje se, da je obvezen in ga je treba v elektronski obliki oddati na spletno stran davčne agencije, to pa ne bi smel biti okoren postopek, saj so vsi poslovneži in strokovnjaki v stalni komunikaciji s tem davčnim regulativnim organom.
Za predstavitev obrazca 360 je potrebno, da skupni znesek vračila ki se zahteva za kvote DDV za prevzem ali uvoz blaga in storitev, ki se izvajajo v drugih državah članicah, ki niso špansko ozemlje. V ta namen se v obrazcu 360 odraža število računov, ki dokumentirajo pridobitve blaga ali storitev, na katere se omenjena zahteva nanaša, ali število DUAS, ki dokumentirajo uvoz blaga ali storitev, na katere se nanaša.
Kakšni so stroški, nastali zunaj španskega ozemlja za predložitev obrazca 360?
Nato so odbitni odhodki za DDV, nastali v tujini, naslednji:
- Prevoz: Vključeni so najem avtomobila, prevozne karte, kot so letala, čolni, vlaki in drugo. Tudi pri lastnih vozilih je mogoče odšteti popravila in izrabljeno gorivo.
- Nastanitev: Vključeni so najemi v gostilnah, hotelih in drugih.
- Najem strokovnih storitev: vključeni so strokovnjaki za pravne postopke, kot so odvetniki ali razvpiti.
- Različni stroški: Vključeni so stroški in izdatki, ki so povezani z neposredno dejavnostjo delodajalca ali strokovnjaka, kot so nakup delovnega materiala, telefonski klici in drugo. Pomembno je, da so ustrezno utemeljeni. Za to je treba predložiti podatke dobavitelja in ustrezen račun, pri čemer je potrebna priloga njihove kopije.
Kakšna so navodila za izpolnjevanje obrazca 360?
Koraki za izpolnjevanje obrazca 360 so:
- Dostop do spleta Agencije državne davčne uprave (AEAT).
- Izpolnite osnovne podatke o prijavi, vključno z: identifikacijo prijavitelja, državo in leto izvedbe. Opisati morate ozemlje sedeža in razlog za njegovo predstavitev ter navesti datum začetka in konca obdobja. Po zaključku tega dela boste kliknili »Pošlji«.
- V tem koraku bo sistem prikazal obrazec 360 v spletu s podatki, navedenimi v prejšnjem razdelku. V naslovu morate navesti podatke o naslovu Španije s prebivališčem v tujini ali postaviti tudi poštni nabiralnik v Španiji. Če imate zakonitega zastopnika, morate podatke izpolniti v delu, v katerem piše "Zastopnik".
- Izpolnite zahtevano vračilo, v tem koraku morate prijaviti:
- Zahtevani znesek: Vnesite skupni znesek DDV, za katerega se zahteva izterjava, vsebovati mora podporo prevzemom ali uvozu blaga in storitev v drugih državah. V tem primeru tudi tiste s sedežem na Kanarskih otokih, Ceuti ali Melilli.
- Valute: Vnesite valute, ki se uporabljajo v državi članici vračila.
- Število računov: Navedite število varnostnih računov, ki bodo navedeni v zahtevi za vrnitev.
- Število uvoznih dokumentov: Vnesite število DUAS, ki ustreza uvozu blaga ali storitev.
- Izraz: Navedite začetni in končni datum zahtevka za vračilo kupnine.
- Za zaključek kliknite polje "Izjava".
Opomba: Na vrhu strani najdete vrstico, ki bo olajšala ogled modela 360, v tem delu boste lahko shranili delo, ustvarili novo predstavitev, pregledali že shranjene datoteke in poslali izpolnjen obrazec.
