El Model 360 je založené na dokumente, ktorý sa poskytuje všetkým profesionálom a podnikateľom, ktorí patria do Európskej únie a majú nárok na vrátenie príspevku zo zaplatených príspevkov na daň z pridanej hodnoty (DPH), ktorých pôvod je založený na kúpe tovaru a služby z krajín spoločenstva, ako sú Kanárske ostrovy, Ceuta a Melilla.
Tento režim zodpovedajúci dodávkam tovaru a akvizíciám uskutočňovaným v rámci Spoločenstva obchodníkmi a profesionálmi sa vyznačuje skutočnosťou, že „Režim neutrality v DPH “To znamená, že ide o uplatnenie oslobodenia od DPH, ktoré je ustanovené v článkoch 25 a 26 (1 a 2 zákona o DPH).
Keď hovoríš intrakomunitárne dodávky tovaru, označuje všetok tovar, ktorý je odoslaný alebo prepravený z územia s uplatnením DPH do iného členského štátu Európskej únie. Na druhej strane, pokiaľ ide o nadobudnutie tovaru v rámci Spoločenstva, sa vzťahuje na všetky nadobudnutia hmotného tovaru, ktoré sa prepravujú z jedného členského štátu do druhého s miestom určenia tomu, kto ho získa.
Zistí sa, že keď sa uskutočňujú operácie v rámci Spoločenstva a nákupca výrobkov preukáže svoju registráciu pri sčítaní činností v rámci Spoločenstva predložením NIF / DPH v rámci Spoločenstva, potom spoločnosť alebo odborník, ktorý vystaví faktúru, uplatniť oslobodenie od DPH stanovené pre prípady neutrality. Môže sa však tiež stať, že vystavovateľ faktúry predloží faktúru s DPH, pretože nadobúdateľovi nebolo pripísané dobropisovanie NIF / DPH.
Ak sa v týchto prípadoch, keď vystavovateľ faktúry vystaví daň s DPH a príjemca má právo uplatniť výnimku udelenú v článkoch 25 a 26 zákona LIVA, môžete využiť takzvaný mechanizmus „Vrátenie DPH“, pomocou ktorého možno dosiahnuť daňovú neutralitu zodpovedajúcu prípadom dodávok a akvizícií v rámci Spoločenstva.
V prípade Španielska existujú pre tieto uvedené prípady dve formy, ktoré sú; the Model 361 založený na „Žiadosť o vrátenie DPH zaplatenú určitými podnikateľmi alebo profesionálmi, ktorí nie sú usadení na území, kde sa daň uplatňuje, alebo v komunitách ako Kanárske ostrovy, Ceuta alebo Melilla.“ a Model 360 je pre podnikateľov a profesionálov, ktorí majú sídlo na danom území „Požiadajte o vrátenie DPH zaplatenej pri operáciách v rámci Spoločenstva v komunite“.
V akom termíne je potrebné predložiť formulár 360 AEAT?
Na predloženie formulára 360, a teda formulára 361, sa žiadosť podáva nasledujúci deň, keď sa končí kalendárny štvrťrok, alebo v takom prípade v každom kalendárnom roku, a končí sa 30. septembra nasledujúcim po kalendárnom roku, v ktorom sú príslušné poplatky.
Minimálna výška žiadosť je 400 eur ak ide o obdobie menšie ako kalendárny rok a 50 eur, ak je to v období kalendárneho roka.
Ako sa má podať formulár 360?
Model 360 zodpovedajúci žiadosť o vrátenie intrakomunitárnej DPH Považuje sa to za povinné, musí sa odoslať elektronicky na webovú stránku daňovej agentúry, čo by nemal byť zdĺhavý postup, pretože všetci podnikatelia a odborníci sú povinní neustále komunikovať s týmto orgánom daňových predpisov.
Na predloženie formulára 360 je potrebné, aby: celková výška náhrady ktorá sa požaduje pre kvóty DPH hradené z nadobudnutí alebo dovozu tovaru a služieb, ktoré sa uskutočňujú v iných členských štátoch ako na španielskom území. Z tohto dôvodu sa vyžaduje počet faktúr, ktoré dokumentujú nadobudnutie tovaru alebo služieb, na ktoré sa uvedená žiadosť odvoláva, vo formulári 360, alebo počet DUAS, ktoré dokumentujú dovoz tovaru alebo služieb, na ktorý sa odvoláva.
Aké sú výdavky, ktoré vzniknú mimo španielskeho územia pri predložení formulára 360?
Ďalej sú odpočítateľnými výdavkami na DPH vzniknutými v zahraničí:
- Doprava: Zahŕňa požičanie auta, lístky na dopravu ako lietadlá, člny, vlaky a ďalšie. Opravy a vyhoreté palivo je možné odpočítať aj v prípade vlastných vozidiel.
- Ubytovanie: V cene je zahrnutý prenájom hostincov, hotelov a iných.
- Prenájom profesionálnych služieb: Zahrnutí sú odborníci na právne postupy, napríklad právnici alebo notorickí pracovníci.
- Rôzne výdavky: Zahrnuté sú výdavky a spotreba, ktoré súvisia s priamou činnosťou zamestnávateľa alebo profesionála, ako napríklad nákup pracovných materiálov, telefonické hovory a iné. Je dôležité, aby boli náležite odôvodnené. Na tento účel musia byť predložené údaje o dodávateľovi a príslušná faktúra, pričom je nevyhnutná príloha ich kópie.
Aké sú pokyny na vyplnenie formulára 360?
Kroky na vyplnenie formulára 360 sú:
- Prejdite na web Štátnej agentúry pre správu daní (AEAT).
- Vyplňte základné údaje o žiadosti, vrátane: identifikácie uchádzača, krajiny a roku cvičenia. Musíte opísať územie usadenia a dôvod jeho uvedenia s uvedením dátumu začiatku a konca obdobia. Po dokončení tejto časti kliknete na tlačidlo „Odoslať“.
- V tomto kroku systém zobrazí formulár 360 online s údajmi, ktoré boli poskytnuté v predchádzajúcej časti. Na adrese musíte uviesť údaje o bydlisku Španielska s bydliskom v zahraničí alebo umiestniť poštovú schránku v Španielsku. Ak máte zákonného zástupcu, musíte vyplniť údaje v časti s názvom „Zástupca“.
- Vyplňte požadovaný návratok, v tomto kroku musíte vyhlásiť:
- Požadovaná suma: Zadajte celkovú sumu DPH, ktorá sa má vymáhať. Musí obsahovať podporu pri nadobudnutí alebo dovoze tovaru a služieb uskutočnených v iných krajinách. V tomto prípade aj tie, ktoré sú usadené na Kanárskych ostrovoch, Ceute alebo Melille.
- Meny: Zadajte meny použité v členskom štáte vrátenia platby.
- Počet faktúr: Uveďte počet záložných faktúr, ktoré budú poskytnuté v žiadosti o vrátenie.
- Počet dovozných dokladov: Zadajte počet DUAS zodpovedajúci dovozu tovaru alebo služieb.
- Termín: Uveďte počiatočný a konečný dátum žiadosti o vrátenie platby.
- Na záver kliknite na políčko „Vyhlásenie“.
Poznámka: V hornej časti stránky nájdete lištu, ktorá uľahčí prehliadku modelu 360, v tejto časti budete mať možnosť uložiť si svoju prácu, vytvoriť novú prezentáciu, preskúmať predtým uložené súbory a odoslať vyplnený formulár.
