немецкая ипотека
Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой расход в отчете о прибылях и убытках, который откладывается в качестве резерва на покрытие непогашенных ссуд и платежей по ссудам. Этот резерв используется для покрытия различных видов убытков по кредитам, таких как просроченные кредиты, банкротство клиентов и кредиты с пересмотренными условиями, по которым выплачиваются более низкие платежи, чем предполагалось ранее. Резервы на возможные потери по ссудам добавляются к резервам на возможные потери по ссудам, статье баланса, которая представляет собой общую сумму убытков по ссудам, вычтенную из ссуд компании.
Кредиторы банковской отрасли получают доход от процентов и комиссий, которые они получают от кредитных продуктов. Банки выдают кредиты широкому кругу клиентов, включая потребителей, малый бизнес и крупные корпорации.
Стандарты кредитования и требования к отчетности постоянно меняются, а ограничения были резко ужесточены после пика финансового кризиса 2008 г. Совершенствование нормативно-правового регулирования Закона Додда-Франка для банков было сосредоточено на ужесточении правил кредитования, которые требовали более высокого кредитного качества от заемщиков, а также повышенные требования к ликвидности капитала для банка.
Резерв по кредитам
OSFI ожидает, что RFI удостоверятся в том, что их операции с жилищной ипотекой хорошо поддерживаются разумной практикой андеррайтинга, и что у них есть надежное управление рисками и внутренний контроль, соответствующие этим операциям. Содержание II. Начало
Принцип 1: МСФО, занимающиеся андеррайтингом жилищных ипотечных кредитов и/или приобретением активов жилищных ипотечных кредитов, должны иметь Глобальную политику андеррайтинга жилищных ипотечных кредитов (RMUP).
Сноска 4. Практика и процедуры МФКК в отношении жилищной ипотеки должны соответствовать установленной политике андеррайтинга жилищной ипотеки. Политика андеррайтинга жилищной ипотеки (RMUP) В Примечании 5 к структуре оценки риска должны быть установлены пределы уровня риска, который IFR готов принять в отношении жилищной ипотеки, и это должно стать основой RMUP. Структура склонности к риску должна отражать размер, характер и сложность ипотечного бизнеса RFI и должна учитывать такие факторы и параметры, как: заявление об аппетите к риску и его фактическая политика и практика ипотечного андеррайтинга, приобретения и управления рисками. Роль высшего руководства IFR несет ответственность за разработку и применение политики управления рисками и соответствующих средств контроля. Высшее руководство играет решающую роль в обеспечении руководства высокого уровня и надзора за ипотечным андеррайтингом и функциями управления портфелем. FRFI должен предоставлять старшему руководству своевременную, точную, независимую и объективную информацию о рисках, связанных с ипотечным бизнесом, в том числе о существующих процедурах и средствах контроля для управления рисками, а также об общей эффективности процессов управления рисками.
Коэффициент покрытия NPL
Общие резервы — это статьи баланса, которые представляют собой средства, отложенные бизнесом в качестве активов для покрытия ожидаемых будущих убытков. Для банков общее положение считается дополнительным капиталом в соответствии с первым Базельским соглашением. Общие резервы на балансах финансовых компаний считаются активом с более высоким риском, поскольку неявно предполагается, что базовые фонды не осуществят дефолт в будущем.
В деловом мире будущие потери неизбежны, будь то падение стоимости актива при перепродаже, неисправность продукта, судебные иски или клиент, который больше не может платить по долгу. Чтобы справиться с этими рисками, компаниям необходимо убедиться, что у них достаточно денег.
Однако компании не могут ограничиваться признанием резерва, когда они сочтут это целесообразным. Скорее, они должны соответствовать определенным критериям, установленным регулирующими органами. Как Общепринятые принципы бухгалтерского учета (ОПБУ), так и Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) устанавливают руководящие принципы в отношении непредвиденных обстоятельств и резервов. GAAP устанавливает свою информацию в Кодификации стандартов бухгалтерского учета (ASC) 410, 420 и 450, а IFRS делает это в Международном стандарте бухгалтерского учета (IAS) 37.
Учет резервов
Кредитуя своих клиентов, банки всегда подвержены кредитному риску: риску того, что заемщик не погасит кредит. Когда это происходит, говорят, что кредит становится просроченным. Кредит становится просроченным, когда банк считает, что заемщик вряд ли сможет его погасить, или когда заемщик просрочил платеж на 90 дней.
Неработающие кредиты сокращают прибыль банков и вызывают убытки, отягощая их силы. Банки с высоким уровнем просроченных кредитов не могут кредитовать домохозяйства и предприятия. Это губительно для экономики в целом.
Каждый банк должен быть готов к потерям по своим кредитам. Чтобы компенсировать этот кредитный риск, банк оценивает ожидаемые будущие убытки по кредиту и создает соответствующий резерв. Резервирование резерва означает, что банк заранее признает убыток по кредиту. Банки используют свой капитал для покрытия этих убытков: создавая резерв, банк принимает на себя убытки и, следовательно, уменьшает свой капитал на сумму денег, которую он не сможет получить от клиента.
