El Модель 360 Он основан на документе, который выдается всем тем профессионалам и бизнесменам, которые принадлежат к Европейскому Союзу и имеют право на взыскание уплаченных взносов налога на добавленную стоимость (НДС), происхождение которого основано на покупке товары и услуги из стран сообщества, таких как Канарские острова, Сеута и Мелилья.
Этот режим, соответствующий поставкам товаров и приобретениям, совершаемым внутри сообщества бизнесменами и профессионалами, характеризуется тем, что «Режим нейтралитета в отношении НДС »Это означает, что это применение освобождения от НДС, предусмотренного статьями 25 и 26 (1 и 2 Закона о НДС).
Когда вы говорите о внутриобщинные поставки товаров, относится ко всем тем товарам, которые отправляются или транспортируются с территории применения НДС в другое государство-член Европейского Союза. С другой стороны, с точки зрения приобретение товаров внутри сообщества, относится ко всем приобретениям материальных товаров, которые перевозятся из одного государства-члена в другое с местом назначения тому, кто их приобретает.
Установлено, что, когда операции внутри сообщества выполняются, и покупатель продуктов подтверждает свою регистрацию в переписи операций внутри сообщества, представляя NIF / НДС внутри сообщества, то компания или специалист, выписывающий счет, будет применять освобождение от НДС, предусмотренное для случаев нейтральности. Однако может также случиться так, что эмитент счета-фактуры представляет счет-фактуру с НДС, потому что покупатель не получил кредит на получение NIF / НДС.
В тех случаях, когда эмитент счета выставляет его с НДС, а получатель имеет право применить освобождение, предоставленное в статьях 25 и 26 LIVA, тогда так называемый механизм «Возврат НДС», с помощью которых может быть достигнута фискальная нейтральность, соответствующая случаям поставок и приобретений внутри сообщества.
В случае Испании есть две формы для этих упомянутых случаев: в Модель 361 на основе «Запрос на возврат НДС, уплаченного определенными бизнесменами или профессионалами, не зарегистрированными на территории, где применяется налог, или в таких сообществах, как Канарские острова, Сеута или Мелилья» y el Модель 360 для бизнесменов и профессионалов, обосновавшихся на территории «Требовать возмещения НДС, уплаченного в рамках операций внутри сообщества».
В какой период нужно подавать форму AEAT Form 360?
Для представления Формы 360 и, следовательно, Формы 361, запрос делается на следующий день, когда заканчивается календарный квартал или, в таком случае, в каждом календарном году и заканчивается 30 сентября, следующего за календарным годом, в котором взимаются соответствующие сборы.
Минимальная сумма запрос 400 евро если это период меньше календарного года и 50 евро, если он находится в периоде календарного года.
Как должна быть представлена форма 360?
Модель 360, соответствующая запрос на возврат внутриобщинного НДС Считается обязательным, он должен быть отправлен в электронном виде на веб-сайт налогового агентства, это не должно быть обременительной процедурой, поскольку все бизнесмены и профессионалы обязаны поддерживать постоянную связь с этим органом налогового регулирования.
Для представления формы 360 необходимо, чтобы общая сумма возврата который запрашивается для квот НДС на приобретение или импорт товаров и услуг, которые осуществляются в других государствах-членах, кроме испанской территории. Для этого необходимо количество счетов-фактур, которые документируют приобретение товаров или услуг, к которым относится упомянутый запрос, отраженное в форме 360, или количество DUAS, которые документируют импорт товаров или услуг, к которым он относится.
Какие расходы понесены за пределами испанской территории для представления формы 360?
Далее, вычитаемые расходы по НДС, понесенные за границей, составляют:
- транспорт: Прокат автомобилей, транспортные билеты, такие как самолеты, лодки, поезда, другие включены. Также в случае собственных транспортных средств могут быть вычтены затраты на ремонт и отработавшее топливо.
- Жилье: Сдается аренда гостиниц, отелей и т. Д.
- Наем профессиональных услуг: включены специалисты в юридических процедурах, такие как юристы или известные.
- Прочие расходы: Включены расходы и потребление, которые связаны с непосредственной деятельностью работодателя или специалиста, например, покупка рабочих материалов, телефонные звонки и т. Д. Важно, чтобы они были должным образом обоснованы. Для этого необходимо предоставить данные поставщика и соответствующий счет-фактуру, при необходимости приложив копию к нему.
Каковы инструкции по заполнению формы 360?
Шаги по заполнению формы 360:
- Зайдите на сайт Государственного налогового агентства (AEAT).
- Заполните основные данные заявки, включая: идентификацию заявителя, страну и год проведения учений. Вы должны описать территорию учреждения и причину ее представления, указав дату начала и окончания периода. После завершения этой части вы нажмете «Отправить».
- На этом этапе система покажет форму 360 онлайн с данными, которые были предоставлены в предыдущем разделе. В адресе вы должны указать данные о домициле Испании с проживанием за границей или также разместить почтовый ящик в Испании. Если у вас есть законный представитель, вы должны заполнить данные в разделе «Представитель».
- Заполните запрошенный возврат, на этом шаге вы должны заявить:
- Запрашиваемая сумма: Введите общую сумму НДС, которую требуется возместить, она должна включать поддержку приобретения или импорта товаров и услуг, сделанных в других странах. В этом случае также те, которые созданы на Канарских островах, в Сеуте или Мелилье.
- Валюты: Введите валюты, используемые в государстве-члене возмещения.
- Количество счетов-фактур: Укажите количество подтверждающих счетов, которые будут предоставлены в запросе на возврат.
- Количество импортных документов: Введите количество DUAS, соответствующее импорту товаров или услуг.
- Период, термин: Укажите дату начала и окончания запроса на возврат.
- В заключение нажмите на поле «Декларация».
Примечание: Вы можете найти в верхней части страницы панель, которая облегчит знакомство с Model 360, в этой части у вас будет возможность сохранить работу, создать новую презентацию, изучить файлы, уже сохраненные ранее, и отправить заполненная форма.
