În articolul următor, tot ce ține de modelul 003 corespunzător „Sechestrarea banilor în conturile deschise în instituțiile de credit”, dar mai întâi să vedem ce este „Procesele Embargo”.
Ce este taxa de sechestru?
Diligența sechestrului este documentul în care este înregistrată sechestrul tuturor acelor bunuri și servicii încadrate în procedura de executare silită, aceasta fiind legată de datoriile pe care le poate prezenta o singură persoană obligată la plată, care pot fi cumulative într-o singură procedură de sechestru.
Se prescrie o diligență în sechestru, în general, la 4 ani de la data înregistrărilor înregistrării, cu toate acestea, debitorul poate depune anularea sechestrului din cauza expirării, solicitând o prelungire a sechestrului.
Care sunt tipurile de embargo care sunt prezentate?
Potrivit Agenției de Administrare Fiscală de Stat (AEAT), există patru tipuri de embargouri pentru recuperarea datoriei care nu este plătită de contribuabil. Acest lucru pentru a genera un principiu al proporționalității și, prin urmare, este posibil să confiscăm activele și drepturile prezentate de contribuabil într-o sumă suficientă pentru a anula suma totală a datoriei fiscale, dobânzile de întârziere, suprataxele din perioada executivă și costurile a respectivei proceduri de executare. Cu toate acestea, bunurile și drepturile care includ sau susțin o sumă mai mare decât sumele de debit sau menționate în acest alineat nu pot fi confiscate.
Activele care pot fi sechestrate sunt: numerar în conturi deschise în entități de credit sau de depozit (model 003, analizat în acest articol) acest tip de sechestru se efectuează conform articolelor 78 și 79 din RGR, titluri negociabile conform art. 80 din RGR și salarii, salarii și pensii conform Art. 82 din RGR. De asemenea, include sechestrul altor credite și drepturi realizabile la fața locului sau pe termen scurt, în conformitate cu articolul 81 din RGR.
Ce criterii trebuie stabilite într-un ordin de sechestru?
Pentru a face un ordin de sechestru, trebuie luate în considerare o serie de criterii pentru a determina ordinul de sechestru specific, printre care putem menționa:
1) Faceți un acord cu contribuabilul. Cu alte cuvinte, contribuabilul poate solicita modificarea ordinului de sechestru în funcție de faptul că bunurile indicate garantează colectarea creanței, care trebuie generată în mod eficient și fără a aduce atingere terților.
2) Dacă nu s-a ajuns la un acord cu contribuabilul, activele vor fi sechestrate, ținând seama de înstrăinarea mai mare de către partea obligată cu privire la aceste active.
3) Ordinea în care trebuie efectuată sechestrul, dacă nu s-a stabilit un acord, este următoarea:
- Bani în numerar sau depuși la instituțiile de credit.
- Drepturile și valorile mobiliare care pot fi realizate pe termen scurt sau care pot fi realizate într-o perioadă care nu depășește șase luni.
- Salarii, salarii și pensii.
- Proprietate imobiliara.
- Interesele, fructele și veniturile.
- Unități comerciale și industriale.
- Metale prețioase, pietre fine, bijuterii, aurari și antichități.
- Imobiliare și animale.
- Drepturi și garanții realizabile pe termen lung, adică mai mult de șase luni.
Toate activele și drepturile vor fi confiscate conform punctelor indicate mai sus până când datoria va fi acoperită de contribuabil. Cu toate acestea, există două reguli specifice:
- În cele din urmă, bunurile și serviciile în care contribuabilul pune obstacolele necesare pentru intrare vor fi confiscate, cazul ar fi, de exemplu, adresa.
- Activele nu vor fi confiscate: declarate de neatins prin lege, printre acestea, drepturi consolidate în fondurile de pensii, instrumentele cu care se exercită un anumit comerț, printre altele. Și niciuna dintre ele, partea de neatins din salariu sau salariu.
Care sunt acțiunile care se desfășoară prin procedura de sechestru?
- Sarcina sechestrului trebuie notificată persoanei cu care se înțelege acțiunea, adică contribuabilului.
- Odată ce blocarea este făcută, terții care sunt coproprietari sau soțul trebuie să fie anunțați dacă este proprietate comunitară.
În acest caz al modelului 003, sechestrul unui cont deschis într-o instituție de credit notifică mai întâi sucursala bancară respectivă. În cazul prezentării obstacolului, diligența va fi notificată direct contribuabilului.
Odată ce această notificare a fost făcută, atunci procedura de sechestru poate face obiectul unei căi de atac, dar numai prin următoarele motive evaluate, cum ar fi:
- Stingerea datoriei sau prescrierea dreptului de a cere plata.
- Lipsa notificării prin ordinul de executare.
- Nerespectarea regulilor embargoului conținute în LTG.
- Suspendarea respectivă a procedurii de colectare.
Ce stabilește legea cu privire la Sechestrarea banilor în conturile deschise în instituțiile de credit, model 003?
Conform rezoluției din 29 iulie 2015, corespunzătoare Agenției de Stat pentru Administrarea Fiscelor, este disponibilă modificarea din 16 decembrie 2011, care stabilește procedura de realizare a sechestrului de bani în conturi prin internet Cerere deschisă instituțiilor de credit ale căror soldurile sunt gajate total sau parțial și din acele altele a căror proprietate corespunde debitorilor aflați în faliment.
Prin aceste modificări efectuate, se stabilește:
- O procedură de confiscare a conturilor deschise în instituțiile de credit prin intermediul internetului, în acele cazuri în care finalizarea telematică a procedurii este deosebit de dificilă din cauza situației juridice a contului sau a debitorului.
- Conform acestei rezoluții, se poate efectua un schimb telematic de date între Agenția de Stat pentru Administrarea Fiscelor și instituțiile de credit, desigur, respectând aceleași termene care sunt incluse în punctele citate în secțiunea a treia bis privind Schimbul telematic de date.
- Entitățile de credit care sunt interesate să acționeze în modul indicat în conformitate cu punctul anterior, trebuie să notifice titularul respectiv al Agenției de Administrare Fiscală de Stat.
- Agenția fiscală poate furniza și stabili instituției de credit procedura, specificațiile și informațiile necesare cu privire la modul de realizare a sechestrului scrisorilor de plată conform (modelul 003). Pentru aceasta, atât suma care trebuie plătită de fiecare entitate în contul restricționat, cât și data la care trebuie efectuată depunerea menționată.
Schimbul telematic va fi realizat prin sediul electronic înființat de Agenția Fiscală și la care instituțiile de credit vor putea accesa oricând vor solicita acest lucru. Pentru aceasta, au fost dezvoltate trei servicii de schimb telematic disponibile:
- Proceduri.
- Răspunsuri la proceduri (obstacole).
- Ridicarea obstacolelor.
