EXPUNERE DE MOTIVE
I Agenția de Administrare Fiscală de Stat (în continuare, Agenția Fiscală) este entitatea de drept public responsabilă, în număr și în numele statului, de aplicarea efectivă a sistemului fiscal și vamal de stat și a acelor resurse ale altor Administrații și Entități Naționale. sau publice din Uniunea Europeană a căror conducere le este încredințată prin lege sau prin acord.
Consiliul General al Notarilor are, în conformitate cu articolul 336 din Regulamentul de Organizare și Regim al Notarilor, aprobat prin Decretul din 2 iunie 1944 (în continuare, Regulamentul Notarial), statutul de Corporație de Drept Public, cu personalitate juridică proprie. și capacitate deplină, scopurile acesteia fiind esențiale pentru colaborarea cu Administrația; menține organizarea colegială; coordonează funcțiile Colegiilor Notariale, asumându-și cauzele legal stabilite și deținând reprezentarea unitară a Notarilor Spanioli.
II În cadrul colaborării reciproce care trebuie să guverneze relațiile dintre administrațiile publice și în conformitate cu principiul stabilit la articolul 140.1.c) din Legea 40/2015, din 1 octombrie, privind regimul juridic al sectorului public (în continuare, LRJSP). ), la 3 februarie 2020, reprezentanții celor două părți au semnat un acord care a reînnoit cooperarea existentă între ambele instituții. Acest acord are ca scop stabilirea unui cadru de colaborare care să permită precizarea formei și condițiilor în care Consiliul General al Notarilor pune la dispoziție Agenției Fiscale informații complete cu semnificație fiscală a actelor vizibile ale Indexului Notarial Unic Informatizat și ale Bazei de Date. care este necesar pentru îndeplinirea funcțiilor sale, inclusiv supravegherea și controlul acțiunilor desfășurate chiar de Agenția Fiscală.
În secțiunea a IV-a a expunerii de motive a acordului semnat se precizează că, având în vedere informații de înaltă calitate, informațiile colectate în Baza de date privind proprietatea reală se înțeleg a fi fundamentale pentru exercitarea funcțiilor asupra cărora Agenția Fiscală are recomandări. lupta împotriva fraudei fiscale, permițând în acest scop stabilirea unui canal de furnizare a informațiilor menționate, cu cel mai mare detaliu posibil, cu caracter stabil și periodic în timp.
III Articolul 22 din Regulamentul (UE) 2021/241 al Parlamentului European și al Consiliului din 12 februarie 2021 de instituire a Mecanismului de redresare și reziliență, la secțiunea 2.d) prevede că statele membre trebuie:
în scopuri de audit și control și să dispună de date comparabile privind utilizarea fondurilor în legătură cu măsurile care vizează implementarea reformelor și proiectelor de investiții în cadrul planului de redresare și reziliență, colectează și asigură accesul la categoriile armonizate ale următoarelor date :
i) numărul beneficiarului final al fondurilor;
(ii) numărul contractantului și al subcontractantului, atunci când destinatarul final al fondurilor este o putere de decizie privind respectarea legislației Uniunii sau naționale privind achizițiile publice;
iii) numerele, prenumele și datele de naștere ale beneficiarilor efectivi ai beneficiarului fondurilor sau ale contractantului, astfel cum sunt definite la articolul 3 punctul 6 din Directiva (UE) 2015/849 a Parlamentului European și a Consiliului ( 26);
iv) o listă de măsuri pentru implementarea reformelor și a proiectelor de investiții în cadrul planului de redresare și reziliență, împreună cu importul total al finanțării publice a măsurilor menționate și cu indicarea sumei fondurilor plătite în cadrul Mecanismului și a altor fonduri ale Uniunii;.
Regulamentul (UE) 2021/1060 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 iunie 2021 de stabilire a dispozițiilor comune referitoare la Fondul European de Dezvoltare Regională, Fondul Social European Plus, Fondul de Coeziune, Fondul de Tranziție Justa și Fondul European de Dezvoltare Regională. Fondul Maritim, Pescuit și Acvacultură, precum și regulile financiare pentru Fondurile menționate și pentru Fondul pentru Azil, Migrație și Integrare, Fondul pentru Securitate Internă și Instrumentul de Sprijin Financiar pentru Managementul Frontierelor și Politica de Vize, la articolul 69, intitulat Responsabilități a statelor, secțiunile 1 și 2, prevede:
(1) Statele membre ar trebui să dispună de sisteme de management și control pentru programele lor în conformitate cu prezentul titlu și să asigure funcționarea acestora în conformitate cu principiul bunei gestiuni financiare și cu cerințele esențiale enumerate în anexa XI.
(2) Statele membre trebuie să asigure legalitatea și regularitatea cheltuielilor incluse în conturile prezentate comitetului și să ia toate măsurile necesare pentru a preveni, detecta, corecta și raporta neregulile, inclusiv frauda. Această acțiune include colectarea de informații despre beneficiarii efectivi ai beneficiarilor finanțării Unității în conformitate cu Anexa XVII. Regulile referitoare la colectarea și prelucrarea datelor respective vor respecta reglementările aplicabile privind protecția datelor. Comisia, OLAF și Curtea de Conturi vor avea accesul necesar la aceste informații. În cazul programelor susținute de AMIF, FSI și IGFV, obligațiile referitoare la recunoașterea informațiilor privind beneficiarii efectivi ai colectorilor de conformitate financiară din anexa XVII stabilite la primul paragraf se vor aplica de la 1 ianuarie 2023.
Pentru a se conforma mandatului stabilit la litera d) din secțiunea 2 a articolului 22 din Regulamentul (UE) 2021/241 al Parlamentului European și al Consiliului, din 12 februarie 2021, articolul 8 din HFP/Ordinul 1030/ 2021, din 29 septembrie, pentru configurarea sistemului de management al Planului de Recuperare, Transformare și Reziliență, prevede:
Articolul 8. Identificarea beneficiarului final al fondurilor: beneficiari de ajutor, contractori și subcontractanți. A fost configurată următoarea procedură pentru încorporarea unor informații specifice:
[...]4. Agenția de Administrare Fiscală de Stat, Administrațiile Fiscale Forale, Administrația Fiscală din Insulele Canare, Intervenția Generală a Administrației de Stat și Direcția Generală Patrimoniul de Stat, în coordonare cu Secretariatul General al Fondurilor Europene, vor arbitra procedurile de schimb. de informații necesare configurarii Bazei de date a beneficiarilor de ajutor, contractanților și subcontractanților, cu respectarea prevederilor articolului 22.2 d) din Regulamentul (UE) 2021/241 al Parlamentului European și al Consiliului, din 12 februarie 2021 care este integrat. , cel puțin, cu standardul minim de semnificație economică detaliat mai jos:
a) Societăți comerciale, grupuri de societăți, grupuri și uniuni temporare ale oricărei societăți, cooperative și alte entități sau persoane fizice care desfășoară o activitate ad economică cu un import net anual al cifrei de afaceri sau al volumului operațiunilor în scopuri de TVA sau impozit indirect. echivalent care depășește milioane de euro.
b) Deținătorii cu o participare mai mare de douăzeci și cinci la sută din capitalul social sau, după caz, din Fondul patrimonial, în oricare dintre entitățile menționate la liniuța anterioară.
c) Persoanele fizice sau juridice care sunt considerate beneficiare de ajutor în valoare mai mare de șapte mii de euro, conform evidențelor disponibile în Baza Națională de Date a Subvențiilor […].
În conformitate cu reglementările prevăzute, este necesară întocmirea datelor de proprietate reală ale beneficiarului fondurilor și ale contractantului, cu precizarea Regulamentului (UE) 2021/241, care sunt în special cele referitoare la numerele, prenumele și datele de naștere. din aceeași, ținând cont de definiția conform căreia beneficiarul efectiv se realizează la articolul 3, pct. 6, din Directiva (UE) 2015/849 a Parlamentului European și a Consiliului.
Ca răspuns la cele afirmate și pentru ca Regatul Spaniei să poată respecta prevederile reglementărilor Uniunii Europene, Agenția Fiscală va fi entitatea însărcinată cu unificarea informațiilor de proprietate reală pe care le deține în baze de date.de date obținute în exercitarea funcțiilor care îi sunt încredințate, și a celor care pot fi primite de la alte entități cu informații în acest sens, precum Consiliul General al Notarilor, precum și de la alte administrații fiscale, punându-le la dispoziție. , pentru auditul și controlul Fondurilor Europene, atât al Intervenției Generale a Administrației de Stat, cât și al organelor instituțiilor Uniunii Europene prevăzute la articolul 22.2.e) din Regulamentul UE 2021/241 al Parlamentului European și al Consiliului din 12 februarie 2021, care instituie Mecanismul de Recuperare și Reziliență, și a celorlalte față de care reglementările îl stabilesc.
Astfel, având în vedere necesitatea de a dispune de date cu privire la proprietatea reală a persoanelor juridice sau a altor entități cu capacitate juridică și de a acționa, și fiind necesară combinarea datelor de la alte instituții precum Consiliul General al Notarilor, este necesar să se dețină datele că aceasta posedă în raport cu proprietatea reală cu scopul sigilat. Pentru a clarifica modificarea acordului existent între Agenția Fiscală și Consiliul General al Notarilor, pentru a preveni utilizarea în acest scop a obținerii acestor informații.
IV Potrivit articolului 48 din LRJSP, în sfera Administrației Generale a Statului și a organizațiilor sale publice și a entităților de drept public legate sau dependente, șefii Direcțiilor ministeriale și președinții sau directorii entităților menționate pot celebra acorduri. si organizatii publice.
În consecință, dacă procedați în mod legal la stabilirea cadrului de colaborare descris și având respectate toate condițiile obligatorii, în special raportul prealabil al Serviciului Juridic al Agenției Fiscale asupra proiectului, ambele părți convin să stabilească următorul act adițional la contract. existente, care este consemnată de următoarele
