gadai janji Jerman
Peruntukan untuk kerugian pinjaman ialah perbelanjaan penyata pendapatan yang diketepikan sebagai peruntukan untuk pinjaman tidak dikutip dan pembayaran balik pinjaman. Peruntukan ini digunakan untuk menampung pelbagai jenis kerugian pinjaman, seperti pinjaman tertunggak, kebankrapan pelanggan, dan pinjaman yang dirundingkan semula yang menanggung bayaran yang lebih rendah daripada anggaran sebelumnya. Peruntukan kerugian pinjaman ditambah kepada rizab kerugian pinjaman, item kunci kira-kira yang mewakili jumlah keseluruhan kerugian pinjaman yang ditolak daripada pinjaman syarikat.
Pemberi pinjaman industri perbankan menjana pendapatan daripada faedah dan yuran yang mereka terima daripada produk pinjaman. Bank membuat pinjaman kepada pelbagai pelanggan, termasuk pengguna, perniagaan kecil dan syarikat besar.
Piawaian pinjaman dan keperluan pelaporan sentiasa berubah, dan sekatan telah diperketatkan dengan teruk sejak kemuncak krisis kewangan 2008. Penambahbaikan kawal selia Akta Dodd-Frank untuk bank memberi tumpuan kepada peningkatan peraturan pemberian pinjaman, yang memerlukan kualiti kredit yang lebih tinggi daripada peminjam dan juga telah peningkatan keperluan modal mudah tunai untuk bank.
Peruntukan untuk pinjaman
OSFI mengharapkan RFI untuk mengesahkan bahawa operasi gadai janji kediaman mereka disokong dengan baik oleh amalan pengunderaitan berhemat, dan bahawa mereka mempunyai pengurusan risiko yang kukuh dan kawalan dalaman yang sepadan dengan operasi ini. Jadual KandunganII. Permulaan
Prinsip 1: IFRS yang terlibat dalam pengunderaitan gadai janji kediaman dan/atau pemerolehan aset pinjaman gadai janji kediaman harus mempunyai Polisi Pengunderaitan Gadai Janji Kediaman Global (RMUP).
Nota kaki 4 Amalan dan prosedur gadai janji kediaman IFRC hendaklah konsisten dengan dasar pengunderaitan gadai janji kediaman yang ditetapkan. Dasar Pengunderaitan Gadai Janji Kediaman (RMUP) Rangka Kerja Selera Risiko Nota 5 harus menetapkan had pada tahap risiko yang IFR sanggup terima berkenaan dengan gadai janji kediaman, dan ini harus menjadi asas kepada RMUP. Rangka kerja selera risiko harus mencerminkan saiz, sifat dan kerumitan perniagaan gadai janji kediaman RFI dan harus mengambil kira faktor dan parameter seperti: RFI harus menyemak rangka kerja selera risiko mereka secara tetap untuk memastikan bahawa terdapat penjajaran yang kukuh antara penyata selera risikonya dan dasar dan amalan pengunderaitan gadai janji sebenar, pemerolehan dan pengurusan risikonya. Peranan pengurusan kanan IFR bertanggungjawab untuk pembangunan dan penggunaan dasar pengurusan risiko dan kawalan berkaitan. Pengurusan kanan mempunyai peranan penting dalam menyediakan bimbingan dan pengawasan peringkat tinggi ke atas pengunderaitan gadai janji dan fungsi pengurusan portfolio. FRFI mesti menyediakan maklumat yang tepat pada masanya, tepat, bebas dan objektif kepada pengurusan kanan tentang risiko yang berkaitan dengan perniagaan gadai janji kediaman, termasuk prosedur dan kawalan yang ditetapkan untuk mengurus risiko, dan keberkesanan keseluruhan proses pengurusan risiko.
Kadar perlindungan Npl
Peruntukan am ialah item kunci kira-kira yang mewakili dana yang diketepikan oleh perniagaan sebagai aset untuk membayar kerugian masa hadapan yang dijangkakan. Bagi bank, peruntukan am dianggap sebagai modal tambahan di bawah Basel Accord yang pertama. Peruntukan am pada kunci kira-kira syarikat kewangan dianggap sebagai aset berisiko lebih tinggi kerana secara tersirat diandaikan bahawa dana asas akan mungkir pada masa hadapan.
Dalam dunia perniagaan, kerugian masa depan tidak dapat dielakkan, sama ada daripada kejatuhan nilai jualan semula aset, kerosakan produk, tindakan undang-undang atau pelanggan yang tidak lagi dapat membayar hutang mereka. Untuk menangani risiko ini, syarikat perlu memastikan mereka mempunyai wang yang cukup diketepikan.
Walau bagaimanapun, syarikat tidak boleh mengehadkan diri mereka untuk mengiktiraf peruntukan apabila mereka menganggapnya sesuai. Sebaliknya, mereka mesti mengikut kriteria tertentu yang ditetapkan oleh pengawal selia. Kedua-dua Prinsip Perakaunan yang Diterima Secara Umum (GAAP) dan Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS) menetapkan garis panduan mengenai kontingensi dan peruntukan. GAAP menetapkan maklumat mereka dalam Kodifikasi Piawaian Perakaunan (ASC) 410, 420 dan 450, dan IFRS melakukannya dalam Piawaian Perakaunan Antarabangsa (IAS) 37.
Perakaunan untuk peruntukan
Dalam memberi pinjaman kepada pelanggan mereka, bank sentiasa terdedah kepada risiko kredit: risiko peminjam tidak akan membayar balik pinjaman. Apabila ini berlaku, pinjaman itu dikatakan tertunggak. Pinjaman menjadi tunggakan apabila bank menganggap peminjam tidak mungkin membayarnya, atau apabila peminjam lewat 90 hari pada pembayaran.
Pinjaman tidak berbayar mengurangkan keuntungan bank dan menyebabkan kerugian, menimbang kekuatan mereka. Bank yang mempunyai tahap pinjaman tidak berbayar yang tinggi tidak dapat memberi pinjaman kepada isi rumah dan perniagaan. Ini memudaratkan ekonomi secara keseluruhan.
Setiap bank perlu bersedia untuk kerugian atas pinjamannya. Untuk mengimbangi risiko kredit ini, bank menganggarkan jangkaan kerugian masa depan atas pinjaman dan merekodkan peruntukan yang sepadan. Menetapkan peruntukan bermakna bank mengiktiraf kerugian atas pinjaman terlebih dahulu. Bank menggunakan modal mereka untuk menyerap kerugian ini: dengan menyediakan peruntukan, bank menganggap kerugian dan oleh itu mengurangkan modalnya dengan jumlah wang yang tidak akan dapat dikutip daripada pelanggan.
