ການຈໍານອງເຍຍລະມັນ
ການສະຫນອງສໍາລັບການສູນເສຍເງິນກູ້ແມ່ນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນໃບລາຍງານລາຍຮັບທີ່ຖືກກໍານົດໄວ້ເປັນການສະຫນອງສໍາລັບເງິນກູ້ທີ່ຍັງບໍ່ໄດ້ເກັບແລະການຊໍາລະຄືນເງິນກູ້. ການສະຫນອງນີ້ຖືກນໍາໃຊ້ເພື່ອກວມເອົາປະເພດຕ່າງໆຂອງການສູນເສຍເງິນກູ້, ເຊັ່ນ: ເງິນກູ້ຄ້າງຄືນ, ການລົ້ມລະລາຍຂອງລູກຄ້າ, ແລະເງິນກູ້ທີ່ມີການເຈລະຈາຄືນໃຫມ່ທີ່ມີການຈ່າຍເງິນຕ່ໍາກວ່າທີ່ຄາດຄະເນໄວ້ກ່ອນຫນ້ານີ້. ບົດບັນຍັດການສູນເສຍເງິນກູ້ແມ່ນໄດ້ຖືກເພີ່ມເຂົ້າໃນຄັງສໍາຮອງການສູນເສຍເງິນກູ້, ລາຍການຕາຕະລາງຍອດເງິນທີ່ສະແດງເຖິງຈໍານວນການສູນເສຍເງິນກູ້ທີ່ຫັກອອກຈາກເງິນກູ້ຢືມຂອງບໍລິສັດ.
ຜູ້ໃຫ້ກູ້ອຸດສາຫະກໍາທະນາຄານສ້າງລາຍໄດ້ຈາກດອກເບ້ຍແລະຄ່າທໍານຽມທີ່ເຂົາເຈົ້າໄດ້ຮັບຈາກຜະລິດຕະພັນເງິນກູ້. ທະນາຄານໃຫ້ກູ້ຢືມແກ່ລູກຄ້າທີ່ຫຼາກຫຼາຍ, ລວມທັງຜູ້ບໍລິໂພກ, ທຸລະກິດຂະຫນາດນ້ອຍ, ແລະບໍລິສັດຂະຫນາດໃຫຍ່.
ມາດຕະຖານການປ່ອຍກູ້ແລະຂໍ້ກໍານົດການລາຍງານມີການປ່ຽນແປງຢ່າງຕໍ່ເນື່ອງ, ແລະຂໍ້ຈໍາກັດໄດ້ຖືກເຄັ່ງຄັດຢ່າງຫນັກແຫນ້ນນັບຕັ້ງແຕ່ຄວາມສູງຂອງວິກິດການທາງດ້ານການເງິນ 2008. Dodd-Frank Act ການປັບປຸງກົດລະບຽບສໍາລັບທະນາຄານໄດ້ສຸມໃສ່ການເພີ່ມລະບຽບການກູ້ຢືມ, ເຊິ່ງຮຽກຮ້ອງໃຫ້ມີຄຸນນະພາບສິນເຊື່ອສູງຂຶ້ນຈາກຜູ້ກູ້ຢືມແລະຍັງມີ. ຄວາມຕ້ອງການທຶນທີ່ມີສະພາບຄ່ອງເພີ່ມຂຶ້ນສໍາລັບທະນາຄານ.
ການສະໜອງເງິນກູ້
OSFI ຄາດວ່າ RFIs ຈະກວດສອບວ່າການປະຕິບັດການຈໍານອງທີ່ຢູ່ອາໄສຂອງພວກເຂົາໄດ້ຮັບການສະຫນັບສະຫນູນທີ່ດີໂດຍການປະຕິບັດການ underwriting ທີ່ລະມັດລະວັງ, ແລະວ່າພວກເຂົາມີການຄຸ້ມຄອງຄວາມສ່ຽງທີ່ເຂັ້ມແຂງແລະການຄວບຄຸມພາຍໃນທີ່ເຫມາະສົມກັບການດໍາເນີນງານເຫຼົ່ານີ້. Table of ContentsII. ເລີ່ມຕົ້ນ
ຫຼັກການ 1: IFRS ມີສ່ວນຮ່ວມໃນການຄຸ້ມຄອງການຈໍານອງທີ່ຢູ່ອາໄສ ແລະ/ຫຼື ການຊື້ຊັບສິນເງິນກູ້ຈໍານອງທີ່ຢູ່ອາໃສຄວນມີນະໂຍບາຍການຈໍານອງທີ່ຢູ່ອາໄສທົ່ວໂລກ (RMUP).
ໝາຍເຫດ 4 ການປະຕິບັດ ແລະຂັ້ນຕອນການຈໍານອງທີ່ຢູ່ອາໄສຂອງ IFRCs ຄວນສອດຄ່ອງກັບນະໂຍບາຍການຈໍານອງທີ່ຢູ່ອາໄສທີ່ຖືກສ້າງຕັ້ງຂຶ້ນ. ນະໂຍບາຍການຮັບຈໍານອງທີ່ຢູ່ອາໄສ (RMUP) ຂອບເຂດຄວາມຢາກອາຫານຄວາມສ່ຽງຫມາຍເຫດ 5 ຄວນກໍານົດຂອບເຂດຂອງລະດັບຄວາມສ່ຽງທີ່ IFR ເຕັມໃຈທີ່ຈະຍອມຮັບກ່ຽວກັບການຈໍານອງທີ່ຢູ່ອາໄສ, ແລະນີ້ຄວນຈະເປັນພື້ນຖານຂອງ RMUP. ກອບຄວາມຢາກອາຫານຄວາມສ່ຽງຄວນສະທ້ອນເຖິງຂະຫນາດ, ລັກສະນະ, ແລະຄວາມຊັບຊ້ອນຂອງທຸລະກິດຈໍານອງທີ່ຢູ່ອາໄສຂອງ RFI ແລະຄວນຄໍານຶງເຖິງປັດໃຈແລະຕົວກໍານົດການເຊັ່ນ: RFIs ຄວນທົບທວນຄືນກອບຄວາມຢາກອາຫານຄວາມສ່ຽງຂອງເຂົາເຈົ້າເປັນປະຈໍາເພື່ອຮັບປະກັນວ່າມີຄວາມສອດຄ່ອງທີ່ເຂັ້ມແຂງລະຫວ່າງ. ຖະແຫຼງການຄວາມຢາກອາຫານຄວາມສ່ຽງ ແລະນະໂຍບາຍດ້ານການຈໍານອງຕົວຈິງ, ການຊື້ກິດຈະການ ແລະການຄຸ້ມຄອງຄວາມສ່ຽງ. ພາລະບົດບາດຂອງຜູ້ຈັດການອາວຸໂສ IFR ຮັບຜິດຊອບສໍາລັບການພັດທະນາແລະການນໍາໃຊ້ນະໂຍບາຍການຄຸ້ມຄອງຄວາມສ່ຽງແລະການຄວບຄຸມທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ. ການຄຸ້ມຄອງອາວຸໂສມີບົດບາດສໍາຄັນໃນການໃຫ້ຄໍາແນະນໍາລະດັບສູງແລະການຕິດຕາມຫນ້າທີ່ການຄຸ້ມຄອງການຈໍານອງແລະຫນ້າທີ່ຄຸ້ມຄອງຫຼັກຊັບ. FRFI ຕ້ອງສະໜອງຂໍ້ມູນໃຫ້ທັນເວລາ, ຖືກຕ້ອງ, ເປັນເອກະລາດ ແລະ ຈຸດປະສົງໃຫ້ແກ່ຜູ້ບໍລິຫານລະດັບສູງກ່ຽວກັບຄວາມສ່ຽງທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບທຸລະກິດການຈໍານອງທີ່ຢູ່ອາໄສ, ລວມທັງຂັ້ນຕອນ ແລະ ການຄວບຄຸມຕ່າງໆເພື່ອຄຸ້ມຄອງຄວາມສ່ຽງ, ແລະ ປະສິດທິຜົນລວມຂອງຂະບວນການຄຸ້ມຄອງຄວາມສ່ຽງ.
ອັດຕາການຄຸ້ມຄອງ Npl
ບົດບັນຍັດທົ່ວໄປແມ່ນລາຍການຕາຕະລາງຍອດເງິນທີ່ເປັນຕົວແທນຂອງກອງທຶນທີ່ກໍານົດໄວ້ໂດຍທຸລະກິດເປັນຊັບສິນເພື່ອຈ່າຍສໍາລັບການສູນເສຍທີ່ຄາດໄວ້ໃນອະນາຄົດ. ສໍາລັບທະນາຄານ, ການສະຫນອງໂດຍທົ່ວໄປແມ່ນຖືວ່າເປັນທຶນເພີ່ມເຕີມພາຍໃຕ້ສັນຍາ Basel ທໍາອິດ. ຂໍ້ກໍານົດທົ່ວໄປໃນຕາຕະລາງການດຸ່ນດ່ຽງຂອງບໍລິສັດທາງດ້ານການເງິນແມ່ນຖືວ່າເປັນຊັບສິນທີ່ມີຄວາມສ່ຽງສູງເພາະວ່າມັນສົມມຸດຕິຖານໂດຍ implicitly ວ່າກອງທຶນທີ່ຕິດພັນຈະຜິດປົກກະຕິໃນອະນາຄົດ.
ໃນໂລກທຸລະກິດ, ການສູນເສຍໃນອະນາຄົດແມ່ນບໍ່ສາມາດຫຼີກລ່ຽງໄດ້, ບໍ່ວ່າຈະມາຈາກມູນຄ່າການຂາຍຄືນຂອງຊັບສິນທີ່ຫຼຸດລົງ, ຜະລິດຕະພັນຜິດປົກກະຕິ, ການຟ້ອງຮ້ອງ, ຫຼືລູກຄ້າທີ່ບໍ່ສາມາດຊໍາລະສິ່ງທີ່ພວກເຂົາເປັນໜີ້. ເພື່ອຮັບມືກັບຄວາມສ່ຽງເຫຼົ່ານີ້, ບໍລິສັດຈໍາເປັນຕ້ອງໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າພວກເຂົາມີເງິນພຽງພໍທີ່ວາງໄວ້.
ຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ບໍລິສັດບໍ່ສາມາດຈໍາກັດຕົນເອງໃນການຮັບຮູ້ການສະຫນອງເມື່ອພວກເຂົາເຫັນວ່າມັນເຫມາະສົມ. ແທນທີ່ຈະ, ພວກເຂົາຕ້ອງປະຕິບັດຕາມເງື່ອນໄຂທີ່ກໍານົດໂດຍຜູ້ຄວບຄຸມ. ທັງຫຼັກການການບັນຊີທີ່ຍອມຮັບໂດຍທົ່ວໄປ (GAAP) ແລະມາດຕະຖານການລາຍງານການເງິນສາກົນ (IFRS) ກໍານົດຄໍາແນະນໍາກ່ຽວກັບເງື່ອນໄຂທີ່ອາດຈະເກີດຂຶ້ນແລະການສະຫນອງ. GAAP ສ້າງຕັ້ງຂໍ້ມູນຂອງເຂົາເຈົ້າຢູ່ໃນມາດຕະຖານການບັນຊີ (ASC) 410, 420 ແລະ 450, ແລະ IFRS ເຮັດແນວນັ້ນໃນມາດຕະຖານບັນຊີສາກົນ (IAS) 37.
ການບັນຊີສໍາລັບການສະຫນອງ
ໃນການໃຫ້ກູ້ຢືມແກ່ລູກຄ້າຂອງພວກເຂົາ, ທະນາຄານມັກຈະປະເຊີນກັບຄວາມສ່ຽງດ້ານສິນເຊື່ອ: ຄວາມສ່ຽງທີ່ຜູ້ກູ້ຢືມຈະບໍ່ຈ່າຍຄືນເງິນກູ້. ເມື່ອສິ່ງດັ່ງກ່າວເກີດຂຶ້ນ, ເງິນກູ້ຢືມຖືກກ່າວວ່າກາຍເປັນຜູ້ບໍ່ດີ. ເງິນກູ້ຈະເສື່ອມເສຍເມື່ອທະນາຄານຖືວ່າຜູ້ກູ້ຢືມບໍ່ສາມາດຊໍາລະຄືນໄດ້, ຫຼືເມື່ອຜູ້ກູ້ຢືມມາຊ້າ 90 ມື້ໃນການຈ່າຍເງິນ.
ເງິນກູ້ຢືມທີ່ບໍ່ປະຕິບັດການຫຼຸດຜ່ອນຜົນກໍາໄລຂອງທະນາຄານແລະເຮັດໃຫ້ເກີດການສູນເສຍ, ການຊັ່ງນໍ້າຫນັກຕໍ່ຄວາມເຂັ້ມແຂງຂອງພວກເຂົາ. ທະນາຄານທີ່ມີລະດັບເງິນກູ້ທີ່ບໍ່ປະຕິບັດສູງແມ່ນບໍ່ສາມາດປ່ອຍເງິນກູ້ໃຫ້ແກ່ຄົວເຮືອນແລະທຸລະກິດ. ອັນນີ້ເປັນອັນຕະລາຍຕໍ່ເສດຖະກິດທັງໝົດ.
ທຸກໆທະນາຄານຕ້ອງກຽມພ້ອມສໍາລັບການສູນເສຍເງິນກູ້ຂອງຕົນ. ເພື່ອຊົດເຊີຍຄວາມສ່ຽງດ້ານສິນເຊື່ອນີ້, ທະນາຄານຄາດຄະເນການສູນເສຍໃນອະນາຄົດຂອງເງິນກູ້ແລະບັນທຶກການສະຫນອງທີ່ສອດຄ້ອງກັນ. ການຈອງການສະຫນອງຫມາຍຄວາມວ່າທະນາຄານຮັບຮູ້ການສູນເສຍເງິນກູ້ລ່ວງຫນ້າ. ທະນາຄານໃຊ້ທຶນຂອງຕົນເພື່ອດູດເອົາການສູນເສຍເຫຼົ່ານີ້: ໂດຍການສ້າງຕັ້ງການສະຫນອງ, ທະນາຄານຖືວ່າການສູນເສຍແລະດັ່ງນັ້ນຈຶ່ງຫຼຸດລົງທຶນຂອງຕົນໂດຍຈໍານວນເງິນທີ່ມັນຈະບໍ່ສາມາດເກັບຈາກລູກຄ້າໄດ້.
