El 952 үлгісі, бұл туралы Мемлекеттік салық әкімшілігі агенттігіне (AEAT) хабарланады салық базасын өзгерту, бұл жағдайда несиелер толығымен немесе ішінара алынбайды.
Салық базасын өзгерту 80-бапта (3 және 4) реттелген Қосымша құн салығы (ҚҚС) Заңында көзделген, салық салынатын тұлға ала алатын опция ерікті негізде ҚҚС базасын өзгерту, клиенттер мен борышкерлерге берілген шот-фактураларды төлемеу жағдайы туындаған кезде. Берілген шот-фактураларға төленген ҚҚС-ты 80-бапта (3 және 4) қосылған құн салығы (ҚҚС) туралы заңда және осы шот-фактуралар кезінде ҚҚС туралы заңның (24-бапта) белгіленген тәртіппен өндіріп алуға болады. банкроттық немесе төлемді кешіктіру салдарынан клиенттер төлемейді.
Осы процедура арқылы Салық базасын өзгерту, барлық кәсіпкерлер немесе компаниялар енгізілген ҚҚС-ты қайтарып алудан ұта алады. Әрқайсысы ҚҚС-ны төленгеніне немесе алынбағанына қарамастан енгізуге міндетті екенін есте ұстауымыз керек, сондықтан осы модификация ресурсы тиісті талаптардың орындалуына байланысты қолданылады.
AEAT-тің 952-формасында не жарияланған?
Осы 952-модельде қолданылып жүрген салық базасын өзгерту туралы декларация жасалады, мұның бәрі қалады белгілі бір талаптарға сай реттелген qтөменде жарияланатын болады:
- Түзетуге жататын барлық операциялар уақытында және тиісті нысанда кредитор берген шот-фактураларды есепке алу кітабында дұрыс жазылуы керек.
- Кредитор өзгертудің немесе өзгертудің қандай-да бір байланысы бар адамдар немесе заңды тұлғалар арасындағы несиелерге берілетін кепілдендірілген, шоғырландырылған немесе жақсы сақтандырылған несиелермен, сондай-ақ алушы Канар аралдарында, Сеутада орналасқан жағдайда да байланысты емес екенін растауы керек. Мелилла.
- Несиелерді жинауға болмайтын және борышкер аяқталмаған деп жарияланбаған немесе түзетілген шот-фактура төлем қабілетсіздігі туралы декларацияға тапсырыс берген күнге дейін жасалған жағдайда.
- Хабарлама RD 24/1624 мақұлдаған Салық ережесінің 1992-бабында көрсетілген құжаттармен бірге жүруі керек, олардың ішінде:
- Түзетілген тиісті шот-фактураларды беру туралы мәліметтер жіберілетін түзетуші шоттардың көшірмесі.
- Егер «жаман қарыз» несиелері туралы болса, онда несие берушінің борышкерге сот талабы арқылы немесе нотариаттық талап арқылы несие өндіріп алуға шақырғаны көрсетілген құжаттарды жіберіңіз.
- Мемлекеттік ұйымдар алдындағы несиелер туралы айтатын болсақ, «А» әрпінің 4-шартында көрсетілген қарызды мемлекеттік органға жауапты орган берген анықтама, ол туралы Ереженің 80-бабының төртінші бөліміне сәйкес келеді. Қосылған құн салығы (ҚҚС).
- Түзететін шот-фактураларды алушыға жіберу туралы дәлелді көрсетіңіз.
952 нысанын кім тапсыруы керек?
Барлығы кез-келген кәсіпкерлік немесе кәсіптік қызметті жүзеге асыратын адамдар Олар 952 нысаны арқылы қосымша құн салығына (ҚҚС) сәйкес келетін салық базасын өзгертуді сұрай алады.
Салықты қолдайтын операцияларды алушының төлем қабілетсіздігі туралы сот бұйрығы шығарылған жағдайда.
Толығымен немесе ішінара алынбайтын салдары бар несиелерде.
952 нысанын ұсыну формасы қандай?
952 нысаны ұсынылуы немесе хабарлауы керек Интернет арқылы Мемлекеттік салық әкімшілігі агенттігінің (AEAT) ресми сайты арқылы. Ол үшін төменде келтірілген қадамдар орындалуы керек:
- AEAT электронды штабына кіріп, содан кейін: , ілесуші , , . Сіз сонымен қатар басқа маршруттар бойынша іздеуге және жүруге болады.
- Содан кейін опциясына өтіңіз және таңдаңыз Бұл жағдайда ол AEAT-тың 952-нысаны болып табылады. Бұл жағдайда, сіз опцияны енгізгенде , сізден салық базасы жасалатын коммерциялық операцияның кредиторы немесе алушысы ретінде өзіңізді көрсетуіңізді сұрайды, бұл пайда болған кезде «алушы» опциясын таңдау керек.
- Түзетуші шот-фактураларды алуға қатысты «952 моделінің» суреті ұсынылғаннан кейін, барлық сұралған деректер толтырылуы керек, олардың ішінде:
- Несие берушілерден байланысты болатын түзету шот-фактураларын алу фактісін көрсетіңіз.
- Кезең тоқсан сайын немесе ай сайын жүргізілгендігін, онда түзету шот-фактуралары алынғандығын көрсетіңіз.
- Ол сілтеме жасайтын кезең ішінде түзетуші шоттар алынған кредиторлар тізімін көрсетіңіз. Бұл қадамда сіз «Тіркеу» батырмасын басуыңыз керек, мұнда түзетуші шот-фактуралар алынған барлық кредиторлар тіркеледі, бұл үшін ЖСҚ, аты-жөні, тегі немесе фирманың аты, несие берушінің жалпы саны қосылуы керек. түзетілген жарналар сомасы және егер қолданылса немесе бар болса, шегерімге жатпайтын түзетілген төлемдер сомасы.
Алдыңғы тармақта аталған кезең ішінде алынған әр-қайсысы үшін әртүрлі несие берушілерді шот-фактураларды енгізе аласыз.
Ескерту: егер Борышкердің қарым-қатынас міндеті бұзылған болса, бұл әрекеттің өзі борышкердің өзіне әкеле алатын әсеріне қарамастан, несие берушінің салық базасын өзгертуіне кедергі болмайды.
952 формасы қандай мерзімде ұсынылуы керек?
952-нысанды тапсыру үшін соңғы мерзім бар Түзетілген шот-фактура берілген күннен бастап 1 ай процесті жүзеге асыру үшін келесі құжаттар ұсынылуы керек: түпнұсқа шот-фактура, түзету шот-фактурасы, нотариаттық немесе сот талабы және түзету шот-фактурасын жібергендігі туралы құжат. Осы құжаттаманың барлығы көрсетілгеннен кейін, 952 формасындағы тиісті хабарламада көрсетілуі керек тізілім жазбасының коды алынады.
Нақтырақ айтқанда, ҚҚС-ты қалпына келтіру үшін келесі шарттар орындалуы керек:
- Өткен ҚҚС есептелгеннен бері бір жыл өтті, ештеңе алмай.
- Бір жыл деп саналатын мерзім алты айға өтеді, егер несие құқығының иесі ШОБ болса, яғни күнтізбелік жылдағы қызметі бірден алдыңғы жылға дейін 6.010.121,04 XNUMX евродан аспайтын кәсіпкер немесе кәсіпкер болса.
- Операциялар ҚҚС тіркелімінде дұрыс жазылуы керек, яғни декларация дұрыс жасалған.
- Борышкердің шот-фактуралар бойынша нотариаттық немесе соттық талап арызы бойынша талап қоюы туралы.
- Осы талаптарды орындау аяқталғаннан кейін алынбаған ҚҚС шегеріліп, тиісті шот-фактура жазылады.
Түзетіліп жатқан шот-фактураны берудің соңғы мерзімі екенін ескеру маңызды ҚҚС алу құқығы басталғаннан бастап үш айЕгер осы мерзімде жасалмаса, қалпына келтіру құқығы жоғалады. Сондай-ақ, түзету шот-фактурасы төленбеген шот-фактураға сәйкес теріс сомамен және келесі сипаттамалармен тең болуы керек екенін атап өту керек:
- Шот-фактура түзету керек.
- Төлеуге тиісті шоттардың нөмірленуі, күні мен сомалары дұрыс көрсетілуі керек.
- Онда келесі ескерту болуы керек: «Бұл түзету шот-фактурасы ҚҚС туралы Заңның 80-бабында белгіленгендей алушы төлемеген ҚҚС-ты қалпына келтіру мақсатында шығарылады. Демек, бұл эмитенттің алушыға берешек сомасын өндіріп алудан бас тартуы кез-келген түрде емес ». Түзететін шот-фактуралар қарапайым шот-фактуралар сериясынан өзгеше серия бойынша жүретіндігі назар аудартады.
- Шот-фактураның жіберілгендігін дәлелдеу үшін борофорға Burofax арқылы түзету шоттары да жіберілуі керек.
