Мотивтер туралы мәлімдеме
I Мемлекеттiк салықты әкiмшiлiк ету агенттiгi (бұдан әрi – Салық агенттiгi) мемлекеттiк салық және кеден жүйесiнiң және басқа Ұлттық басқармалар мен заңды тұлғалардың осы ресурстарының тиiмдi қолданылуын мемлекеттiң атынан және сан жағынан басқаратын мемлекеттiк құқықтық орган болып табылады. немесе басқаруы заңмен немесе келісім бойынша өзіне жүктелген Еуропалық Одақ жұртшылығы.
Нотариаттардың жалпы кеңесі 336 жылғы 2 маусымдағы Жарлығымен бекітілген Нотариаттарды ұйымдастыру және тәртібі туралы Ереженің (бұдан әрі - Нотариаттық ереже) 1944-бабына сәйкес жеке заңды тұлғасы бар Қоғамдық-құқықтық корпорация мәртебесіне ие. және Әкімшілікпен ынтымақтасу үшін оның маңызды айыппұлдары болып табылатын толық қуаттылық; алқалы ұйымды сақтау; заңды түрде белгіленген себептерді ескере отырып, нотариаттық колледждердің функцияларын үйлестіру және испан нотариустарының унитарлық өкілдігін жүргізу.
II Мемлекеттік басқару органдары арасындағы қатынастарды реттейтін өзара ынтымақтастық шеңберінде және «Мемлекеттік сектордың құқықтық режимі туралы» 140.1 қазандағы 40/2015 Заңының 1.c) бабында белгіленген қағидатқа сәйкес (бұдан әрі – ЖҚҚБК) , 3 жылдың 2020 ақпанында екі тараптың өкілдері екі мекеме арасындағы қолданыстағы ынтымақтастықты жаңартқан келісімге қол қойды. Осы Келісімнің мақсаты Бірыңғай нотариаттық компьютерлендірілген индекстің және деректер базасының көрінетін әрекеттерінің салықтық салдары бар толық ақпаратты Нотариаттардың Бас кеңесі Салық агенттігіне беретін нысан мен шарттарды анықтауға мүмкіндік беретін ынтымақтастық шеңберін құру болып табылады. Салық агенттігінің өзі жүзеге асыратын іс-әрекеттерді қадағалауды және бақылауды қоса алғанда, өз функцияларын орындау үшін қажетті бенефициарлық меншік.
Қол қойылған шарттың негіздемесі туралы мәлімдеменің IV бөлімінде жоғары сапалы ақпаратты ескере отырып, бенефициардың дерекқорында жиналған ақпарат Салық агенттігінің өз функцияларын жүзеге асыруы үшін маңызды болып табылатыны және Салық агенттігінің салықтық алаяқтықпен күреске қатысты, осы мақсатта көрсетілген ақпаратты барынша егжей-тегжейлі, тұрақты және уақыт бойынша кезеңді түрде жеткізу арнасын құруға мүмкіндік береді.
III Еуропалық Парламент пен Кеңестің 22 жылғы 2021 ақпандағы 241/12 (ЕО) Регламентінің 2021-бабының 2.d) бөлімінде мүше мемлекеттер:
аудит және бақылау мақсаттары үшін және қалпына келтіру және тұрақтылық жоспары бойынша реформалар мен инвестициялық жобаларды іске асыру жөніндегі шараларға қатысты қаражатты пайдалану туралы салыстырмалы деректерге ие болу, келесі деректерден үйлестірілген санаттарды жинау және қолжетімділікті қамтамасыз ету:
і) ақшалай қаражатты түпкілікті алушының нөмірі;
(ii) қаржының түпкілікті алушысы Одақтың немесе мемлекеттік сатып алу туралы ұлттық заңнаманың сақталуы туралы шешім қабылдаған кезде мердігер мен қосалқы мердігердің нөмірі;
iii) Еуропалық Парламент пен Кеңестің 3/6 (ЕО) директивасының 2015-бабының 849-тармағында анықталғандай, қаражатты алушының немесе мердігердің бенефициарлық иелерінің нөмірлері, тегі және туған күндері. (26);
iv) осындай шараларды мемлекеттiк қаржыландырудың жалпы импортымен бiрге және механизм шеңберiнде игерiлген қаражат пен басқа да қаражаттардың көлемiн көрсете отырып, қалпына келтiру және тұрақтылық жоспары бойынша реформалар мен инвестициялық жобаларды iске асыру жөнiндегi шаралардың тiзбесi. Одақ;
Еуропалық аймақтық даму қорына, Еуропалық әлеуметтік плюс қорына, бірігу қорына, өтпелі қор жәрмеңкесіне және Еуропалық теңізге қатысты ортақ ережелерді белгілейтін Еуропалық Парламент пен Кеңестің 2021 жылғы 1060 маусымдағы Ережесі (ЕО) 24/2021 , Балық шаруашылығы және акваөсіру қоры, сондай-ақ аталған қорлар мен Баспана, көші-қон және интеграция қоры, Ішкі қауіпсіздік қоры және шекараны басқару және визалық саясатты қаржылық қолдау құралы үшін қаржылық ережелер, оның 69-бабында Мемлекеттердің міндеттері, 1 және 2-бөлімдер мыналарды көздейді:
1. Мүше мемлекеттерде осы Тақырыпқа сәйкес өз бағдарламалары үшін басқару және бақылау жүйелері болуы және олардың қаржылық менеджмент қағидатына және XI қосымшада көрсетілген негізгі талаптарға сәйкес жұмыс істеуін қамтамасыз етуге тиіс.
2. Мүше мемлекеттер Комитетке ұсынылатын шоттарға енгізілген шығыстардың заңдылығы мен жүйелілігін қамтамасыз етуге және заң бұзушылықтарды, оның ішінде алаяқтықты болдырмау, анықтау, түзету және хабарлау үшін барлық қажетті шараларды қабылдауға міндетті. Бұл әрекет XVII қосымшаға сәйкес Бөлімшенің қаржыландыруын алушылардың бенефициарлық иелері туралы ақпаратты жинауды қамтиды. Аталған деректерді жинауға және өңдеуге қатысты ережелер деректерді қорғау бойынша қолданыстағы ережелерге сәйкес болады. Комиссия, OLAF және Аудиторлар соты мұндай ақпаратқа қажетті қолжетімділікке ие болады. AMIF, FSI және IGFV қолдайтын бағдарламалар жағдайында XVII қосымшаның бірінші абзацында белгіленген қаржылық сәйкестікті жинаушылардың бенефициар иелері туралы ақпаратты танумен байланысты міндеттемелер 1 жылғы 2023 қаңтардан бастап қолданылады.
Еуропалық Парламент пен Кеңестің 2/22 2021/241 Регламентінің 12-бабының 2021-бөлімінің d) хатында белгіленген мандатқа сәйкес келу үшін 8 жылғы 1030 ақпандағы HFP/2021/29 бұйрығының XNUMX-бабында , XNUMX қыркүйекте Қалпына келтіру, түрлендіру және тұрақтылық жоспарының басқару жүйесін конфигурациялау үшін мыналарды қамтамасыз етеді:
8-бап. Қаражаттың түпкiлiктi алушысын анықтау: жәрдемақы алушыларды, мердiгерлер мен қосалқы мердiгерлердi. Арнайы ақпаратты енгізудің келесі процедурасы конфигурацияланды:.
[...]4. Мемлекеттiк салық әкiмшiлiгi жөнiндегi агенттiгi, ресми салық әкiмшiлiктерi, Канар аралдарының салық басқармасы, мемлекеттiк әкiмшiлiктiң бас араласуы және мемлекеттiк активтердiң бас дирекциясы Еуропалық қорлардың Бас хатшылығымен келiсе отырып, айырбастау рәсiмдерiне төрелік етедi. Еуропалық Парламент пен 22.2 жылғы 2021 ақпандағы Кеңестің 241/12 регламентінің (ЕО) 2021 d) бабының ережелеріне сәйкес көмек алушылардың, мердігерлер мен қосалқы мердігерлердің дерекқорын конфигурациялау үшін қажетті ақпарат, кем дегенде, төменде егжей-тегжейлі көрсетілген экономикалық маңыздылығының ең төменгі стандарты бар:
а) ҚҚС немесе салық салу мақсатында айналымның немесе операциялардың көлемінің жылдық таза импорты бар жарнамалық экономикалық қызметті жүзеге асыратын коммерциялық компаниялар, компаниялар топтары, кез келген компанияның, кооперативтік және басқа заңды тұлғалардың немесе жеке тұлғалардың топтары және уақытша одақтары. миллион еуродан астам.
b) алдыңғы абзацта аталған ұйымдардың кез келгенінде әлеуметтік капиталдың немесе, қажет болған жағдайда, Үлестік қордың жиырма бес пайызынан астамы қатысатын иеленушілер.
c) Субсидиялаудың Ұлттық дерекқорында бар жазбаларға сәйкес жеті мың еуродан асатын сомадағы көмекті алушы атағы бар жеке немесе заңды тұлғалар […].
Көрсетілген нормативтік құқықтық актілерге сәйкес, 2021/241 ережесін (ЕО) көрсете отырып, қаражатты алушы мен мердігердің бенефициарлық меншігінің деректерін құрастыру қажет, олар нақты сандарға, тегі мен туған күндеріне қатысты. дәл солай, бенефициарлық меншік Еуропалық Парламент пен Кеңестің 3/6 директивасының (ЕО) 2015-бабының 849-тармағында жасалған деген анықтамаға сәйкес.
Испания Корольдігі Еуропалық Одақ ережелерінің ережелерін не және орындай алатынына назар аудара отырып, Салық агенттігі өзінің дерекқорларындағы бенефициарлық меншік туралы ақпаратты бір жүйеге келтіруге жауапты тұлға болады. өзіне жүктелген функцияларды жүзеге асыру және ол осы мәселе бойынша ақпараты бар басқа субъектілерден, мысалы, нотариаттардың Бас кеңесінен, сондай-ақ басқа салық әкімшіліктерінен, оны Еуропалық қорлардың аудиті мен бақылауы үшін қол жетімді ете алады. Еуропалық Парламент пен Кеңестің 22.2/2021 № 241/12 ЕО Регламентінің 2021.e) бабында қарастырылған Мемлекеттік Әкімшіліктің және Еуропалық Одақ институттарының органдарының Бас бақылауы туралы, ол қалпына келтіру және Тұрақтылық механизмі және ережелері белгіленген басқалар.
Осылайша, заңды тұлғалардың немесе әрекет қабілеттілігі бар басқа тұлғалардың нақты меншігіне және әрекет етуіне қатысты деректердің болуы қажеттілігін ескере отырып, және Нотариаттардың Бас Кеңесі сияқты басқа мекемелердің мәліметтерін біріктіру қажет болғандықтан, бұл мәліметтер болуы қажет. бұл мөрмен бекітілген мақсаттағы бенефициарлық меншікке байланысты иелік етеді. Салық агенттігі мен Нотариаттардың бас кеңесі арасындағы қолданыстағы келісімге енгізілген өзгерістерді нақтылау үшін, осы ақпаратты алудың осы мақсатта пайдаланылуын болдырмау үшін.
IV LRJSP-тің 48-бабында белгіленгендей, Бас мемлекеттік әкімшіліктің және оның мемлекеттік органдары мен байланысты немесе тәуелді қоғамдық заңды тұлғалардың әрекеті шеңберінде Министрлік департаменттерінің басшылары және аталған субъектілердің президенттері немесе директорлары келісімдер жасай алады және. мемлекеттік органдар.
Демек, егер Сіз сипатталған және барлық міндетті шарттарды, атап айтқанда, жоба бойынша Салық агенттігінің Заң қызметінің алдыңғы есебін орындаған және Ынтымақтастық шеңберін құруға заңды түрде кіріссеңіз, екі тарап келісімге келесі қосымшаны белгілеуге келіседі. бар, ол төменде жазылған
