El מודל 360 מבוסס על מסמך המוענק לכל אותם אנשי מקצוע ואנשי עסקים המשתייכים לאיחוד האירופי ושזכאים להחזיר את תרומת התרומות ששולמו במס ערך מוסף (מע"מ), שמקורן מבוסס על רכישת טובין ושירותים ממדינות קהילתיות, כמו האיים הקנריים, סעוטה ומלילה.
משטר זה המתאים למשלוחי סחורות ורכישות שנעשו על ידי אנשי עסקים ואנשי מקצוע בתוך הקהילה מאופיין בעובדה כי "משטר ניטרליות במע"מ "משמעות הדבר היא כי יישום הפטור ממע"מ הוא הקבוע בסעיפים 25 ו -26 (1 ו- 2 לחוק מע"מ).
כאשר אתה מדבר אספקת סחורות פנים-קהילתיות, מתייחס לכל אותם סחורות שנשלחות או מועברות משטח החלת מע"מ למדינה חברה אחרת באיחוד האירופי. מצד שני, באשר ל רכישות סחורות פנים-קהילתיות, מתייחס לכל אותן רכישות של סחורות מוחשיות המועברות ממדינה חברה אחת לאחרת עם יעד למי שרוכש אותה.
נקבע כי כאשר מבצעים פעולות פנים-קהילתיות, ורוכש המוצרים מוכיח את רישומו במפקד הפעילות הפנים-קהילתית על ידי הצגת ה- NIF / מע"מ בתוך הקהילה, אז החברה או איש המקצוע שמנפיק את החשבונית להחיל את הפטור ממע"מ הניתן במקרים של ניטרליות. עם זאת, יתכן גם שמנפיק החשבונית מציג את החשבונית עם מע"מ, מכיוון שהרוכש לא זוכה לקבל את ה- NIF / מע"מ.
כאשר מקרים אלה בהם מנפיק החשבונית מנפיק אותה במע"מ, והנמען מקבל את הזכות להחיל את הפטור שניתן בסעיפים 25 ו- 26 לחוק LIVA, אז המנגנון המכונה "החזר מע"מ", באמצעותו ניתן להשיג נייטרליות פיסקלית המתאימה למקרים של מסירות ורכישות פנים-קהילתיות.
במקרה של ספרד, קיימות שתי צורות למקרים אלה: ה מודל 361 מבוסס על ה "בקשה להחזר מע"מ ששולמה על ידי אנשי עסקים מסוימים או אנשי מקצוע שאינם ממוקמים בשטח המס, או ביישובים כמו האיים הקנריים, סעוטה או מלילה" ו - מודל 360 מיועד לאנשי עסקים ואנשי מקצוע שמוקמים בשטח "בקש החזר של המע"מ ששולם בפעילות פנים-קהילתית בקהילה".
באיזו תקופה יש להגיש את טופס AEAT 360?
להצגת טופס 360 ולפיכך טופס 361, הבקשה מוגשת למחרת כאשר הרבעון הקלנדרי מסתיים או במקרה כזה בכל שנה קלנדרית ויסתיים ב -30 בספטמבר לאחר השנה הקלנדרית בה העמלות המתאימות.
הסכום המינימלי של הבקשה היא 400 יורו אם מדובר בתקופה נמוכה מהשנה הקלנדרית ו- 50 אירו אם היא נמצאת בתקופה של השנה הקלנדרית.
כיצד יש להגיש טופס 360?
דגם 360 המתאים ל- בקשה להחזר מע"מ פנים-קהילתי אם זה נחשב חובה, יש להגישו באופן אלקטרוני לאתר סוכנות המס, זה לא אמור להיות הליך מסורבל, מכיוון שכל אנשי העסקים ואנשי המקצוע מחויבים להיות בקשר מתמיד עם גוף זה לרגולציה.
כדי להציג את טופס 360 יש צורך כי סכום החזר כולל אשר מתבקש לקבל מכסות מע"מ המוטלות על ידי רכישות או יבוא של סחורות ושירותים המתבצעות במדינות חברות אחרות שאינן שטח ספרד. לשם כך, נדרש מספר החשבוניות המתעדות רכישות טובין או שירותים אליהם מופנית הבקשה האמורה בטופס 360, או מספר DUAS המתעד את יבוא הסחורות או השירותים אליהם היא מתייחסת.
מהן ההוצאות שהוצאו מחוץ לשטח ספרד לצורך הצגת טופס 360?
לאחר מכן, הוצאות ההשתתפות העצמית בגין מע"מ שנוצר בחו"ל הן:
- תַחְבּוּרָה: השכרת רכב, כרטיסי הובלה כגון מטוסים, סירות, רכבות ואחרים כלולים. גם במקרה של רכבים משלו, ניתן לנכות תיקונים ודלק שהוצא.
- לִינָה: שכירות בפונדקים, בתי מלון ואחרים כלולים.
- שכירת שירותים מקצועיים: כלולים מומחים בהליכים משפטיים כגון עורכי דין או ידועים לשמצה.
- הוצאות שונות: נכללות הוצאות וצריכות הקשורות לפעילות הישירה של המעסיק או איש המקצוע, כמו רכישת חומרי עבודה, שיחות טלפון ועוד. חשוב שהם יהיו מוצדקים כדין. לשם כך יש להציג את נתוני הספק ואת החשבונית המתאימה, בהכרח את נספח העותק של אותו.
מה ההוראות להשלמת טופס 360?
השלבים למילוי טופס 360 הם:
- גישה לאינטרנט של סוכנות מינהל המסים הממלכתית (AEAT).
- מלא את נתוני הבקשה הבסיסיים, כולל: זיהוי המועמד, מדינה ושנת התרגיל. עליכם לתאר את שטח הממסד ואת הסיבה להצגתו, ולציין את תאריך ההתחלה והסיום של התקופה. לאחר השלמת חלק זה, תלחץ על "שלח".
- בשלב זה המערכת תציג את טופס 360 באופן מקוון, עם הנתונים שסופקו בסעיף הקודם. בכתובת עליך לציין את נתוני כתובת ספרד עם מגורים בחו"ל או להציב תיבת דואר בספרד. אם יש לך נציג משפטי, עליך למלא את הנתונים בחלק שאומר "נציג".
- מלא את ההחזר המבוקש, בשלב זה עליך להצהיר:
- הסכום המבוקש: הזן את הסכום הכולל של מע"מ המבוקש להחזר, עליו לכלול תמיכה ברכישות או יבוא של סחורות ושירותים שנעשו במדינות אחרות. במקרה זה, גם אלה שהוקמו באיים הקנריים, בסעוטה או במלילה.
- המטבעות: הזן את המטבעות המשמשים במדינת החזר ההחזר.
- מספר החשבוניות: ציין את מספר חשבוניות הגיבוי שיימסרו בבקשת ההחזרה.
- מספר מסמכי הייבוא: הזן את מספר ה- DUAS המתאים לייבוא סחורות או שירותים.
- התנאי: ציין את תאריכי ההתחלה והסיום של בקשת ההחזר.
- לסיום, לחץ על התיבה "הצהרה".
הערה: תוכלו למצוא בראש העמוד סרגל שיאפשר את הסיור בדגם 360, בחלק זה תהיה לכם האפשרות לשמור את העבודה, ליצור מצגת חדשה, לבחון את הקבצים שכבר נשמרו בעבר ולשלוח הטופס המלא.
