¿Me puedo deducir los gastos de cancelacion hipoteca?

¿Son deducibles los intereses hipotecarios?

Los gastos de honorarios profesionales de carácter patrimonial son deducibles si se realizan para los fines de la actividad de alquiler. Los honorarios profesionales no son deducibles si son de capital o si no están destinados total y exclusivamente a la actividad de alquiler. En general, los honorarios son de capital si están relacionados con un asunto de capital, como la compra de una propiedad.

Los honorarios incurridos en la preparación de las cuentas por razones comerciales y en muchos otros servicios de contabilidad cumplirán el criterio de «total y exclusivamente». Por lo tanto, el coste puede deducirse al calcular los beneficios de la empresa de alquiler.

Esta práctica no se extiende a los honorarios incurridos como resultado de una investigación de la HMRC sobre la declaración de impuestos si hay una modificación resultante de un comportamiento descuidado o deliberado. Tampoco se extiende a otros honorarios personales; por ejemplo, los honorarios incurridos en la preparación de una declaración de impuestos o el cálculo del CGT debido.

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Comisión de apertura del préstamo deducible fiscalmente

Los contribuyentes que suscriben un préstamo para la adquisición o construcción de su vivienda habitual pueden deducir de sus ingresos los gastos de financiación del préstamo. Los gastos de intereses relacionados con el préstamo entran dentro de estos costes, que también se conocen como costes de adquisición.

Los contribuyentes, ya sean residentes o asimilados no residentes, pueden deducir de sus impuestos, a través de la declaración de la renta, los gastos de intereses relacionados con un préstamo para la adquisición o construcción de una vivienda.

Los gastos de financiación, como la prima única, la escritura de la hipoteca obligatoria y los gastos administrativos, también pueden deducirse como gastos de adquisición, siempre que se apliquen al periodo anterior a la ocupación de la vivienda y que la construcción o compra de la misma haya entrado en fase activa (concreta).

Hasta el ejercicio 2016 incluido, el contribuyente debía declarar el valor unitario así como el valor de alquiler de su vivienda. La vivienda ocupada por un derecho de posesión era imponible, y la renta ficticia que se tenía en cuenta era la del valor del alquiler.

¿Es deducible el seguro del título de propiedad?

Sin embargo, existen restricciones a esta popular deducción fiscal para propietarios de viviendas. En primer lugar, sólo puede deducir los intereses de una hipoteca hasta 750 millones de dólares si está casado y presenta una declaración conjunta. Si está casado y declara por separado, tanto usted como su cónyuge sólo pueden reclamar los intereses hasta 375.000 dólares.

Si su banco le obliga a contratar un seguro hipotecario privado, esas primas son deducibles en algunos casos. Sin embargo, el importe de la deducción se reduce una vez que sus ingresos alcanzan los 100.000 dólares anuales.

Es habitual ver comisiones de uno a tres puntos en un préstamo hipotecario. (Un punto equivale al 1% del capital del préstamo hipotecario). Estas comisiones están incluidas en la lista de deducciones del impuesto sobre la renta y pueden deducirse totalmente si están asociadas a la compra de una vivienda.

Si va a refinanciar la hipoteca de su casa, los puntos siguen siendo totalmente deducibles, pero deben hacerse a lo largo de la vida del préstamo y no por adelantado. Si refinancia su vivienda, puede deducir el resto de los puntos de la antigua hipoteca.

¿Se pueden deducir los gastos de cierre de la plusvalía?

Nota: El mapa y la tabla siguientes muestran el tratamiento fiscal estatal de los préstamos PPP condonados en 2020, no necesariamente los condonados en 2021. Aunque la mayoría de los estados están en vías de aplicar un tratamiento fiscal coherente a los préstamos condonados en 2020 y 2021, no es así en todos los estados.

*Nevada, Texas y Washington no imponen un impuesto sobre la renta de las personas físicas ni un impuesto sobre la renta de las sociedades, pero sí un TGV. Ohio impone un impuesto sobre la renta de las personas físicas y un GRT. Nevada considera los préstamos PPP condonados como ingresos brutos imponibles; Ohio, Texas y Washington no lo hacen. En Ohio, Nevada y Washington no hay deducción de los gastos de la empresa, en consonancia con la imposición de los ingresos brutos.  En el impuesto sobre la renta de las personas físicas de Ohio, los préstamos PPP condonados se excluyen de los ingresos imponibles y se permite la deducción de gastos. En el marco del Impuesto sobre Actividades Comerciales (CAT) de Ohio, los préstamos están excluidos de los ingresos brutos imponibles pero, en consonancia con la imposición sobre los ingresos brutos, el CAT no permite una deducción por gastos empresariales.

** Virginia excluye los préstamos PPP condonados de los ingresos imponibles, pero sólo permite deducir los primeros 100.000 dólares de gastos pagados por utilizar los préstamos PPP condonados. California se ajusta al tratamiento fiscal federal de los préstamos PPP condonados para algunas empresas, pero no para todas; el estado excluye los préstamos PPP condonados de la tributación, pero la deducción de gastos no se permite para las empresas que cotizan en bolsa y las empresas que no experimentaron una disminución interanual del 25% en los ingresos brutos entre 2019 y 2020.  Rhode Island permite una exclusión de la renta imponible solo para los préstamos PPP condonados de 250.000 dólares o menos.