¿Es posible pedir hipoteca con una permuta inmobiliarias?

Reglas del intercambio 1031

Un intercambio 1031 es una herramienta de inversión inmobiliaria que permite a los inversores cambiar una propiedad de inversión por otra y diferir las ganancias o pérdidas de capital o el impuesto sobre las ganancias de capital que, de otro modo, tendría que pagar en el momento de la venta. Este método es muy popular entre los inversores que buscan mejorar sus propiedades sin tener que pagar impuestos por las ganancias.

Debe trabajar con un intermediario cualificado, también conocido como facilitador de intercambios, en un intercambio 1031. El intermediario calificado mantiene sus fondos en custodia para usted hasta que se complete el intercambio. Elija el intermediario cualificado adecuado para no perder dinero, incumplir plazos clave o acabar pagando impuestos ahora en lugar de más tarde.

Por último, tendrá que informar al IRS sobre su transacción a través del formulario 8824 del IRS con su declaración de impuestos. En ese formulario, usted describirá las propiedades, proporcionará una línea de tiempo, explicará quién estuvo involucrado en el proceso y enumerará el dinero involucrado.

Un intercambio retrasado es el formato de intercambio más común porque le ofrece flexibilidad de hasta un máximo de 180 días para comprar una propiedad de reemplazo. Si la propiedad cedida se vende antes de que usted adquiera la propiedad de sustitución, los ingresos de la venta van a su intermediario cualificado. El intermediario cualificado retiene el dinero hasta que usted adquiera la propiedad de sustitución y su intermediario cualificado entregará los fondos al agente de cierre.

Implicaciones fiscales de la permuta de viviendas

Cuando los inversores quieren diversificar sus carteras, suelen pensar en el sector inmobiliario. Pero si está interesado en los bienes inmuebles, debe conocer los entresijos de la compra y la venta. Un método en el que muchos inversores confían es el llamado intercambio 1031. Siguiendo las reglas de este tipo de intercambio, los inversores pueden aplazar su impuesto sobre las ganancias de capital mientras trabajan para conseguir propiedades mejores y más grandes.  Sin embargo, entender cómo funciona un intercambio 1031 es crucial para su éxito. He aquí algunos ejemplos que le ayudarán a familiarizarse con él.

Un intercambio 1031 es una estrategia de aplazamiento de impuestos que suelen utilizar los inversores inmobiliarios. En este proceso, el propietario de una propiedad de inversión (o de varias) vende su propiedad original y compra una propiedad similar como reemplazo. Siguiendo las normas del IRS durante este procedimiento, aplazan el impuesto sobre las plusvalías.

Un intercambio de propiedades en especie no significa que tengan que intercambiar exactamente el mismo tipo de edificio. Tampoco es necesario que compartan la misma calidad, sólo su carácter o clase. Por ejemplo, un terreno vacío es similar a un inmueble mejorado con un edificio de alquiler. Puede adaptar su intercambio para que se ajuste a sus objetivos y necesidades, siempre que cumpla los requisitos establecidos en la Sección 1031. Sin embargo, los inversores deben tener en cuenta que los bienes inmuebles dentro de EE.UU. no pueden ser similares a ninguna propiedad fuera del país.

Intercambio de bienes inmuebles

Una permuta es una transacción inmobiliaria en la que un contribuyente vende un bien inmueble destinado a la inversión o al uso en una actividad comercial o empresarial y utiliza los fondos para adquirir un bien de sustitución. El intercambio 1031 se rige por el artículo 1031 del Código, así como por varios reglamentos y resoluciones del IRS.

La sección 1031 establece que «No se reconocerá ninguna ganancia o pérdida si la propiedad mantenida para su uso en un comercio o negocio o para la inversión se intercambia únicamente por una propiedad del mismo tipo».      La primera disposición del código tributario federal que permitía el no reconocimiento de la ganancia en un intercambio fue la Sección 202(c) del Código de la Ley de Ingresos de 1921. La sección 1031 ha existido en el Código de Impuestos Internos desde el primer Código de 1939. Sigue siendo idéntica con sólo dos adiciones en más de 75 años.

El artículo 1031 parece permitir únicamente un intercambio directo de propiedades entre dos contribuyentes. A raíz de la decisión de 1979 en el caso Starker v. U.S., se permitió a los contribuyentes estructurar intercambios diferidos en los que el contribuyente vendía la propiedad cedida a un comprador y adquiría la propiedad de reemplazo de un vendedor utilizando los ingresos realizados. Los intercambios diferidos suelen denominarse intercambios «Starker». El Servicio de Impuestos Internos impugnó los intercambios diferidos, pero el Tribunal de Impuestos fue liberal al permitirlos y en 1991 el Servicio de Impuestos Internos adoptó un Reglamento que los permitía y regulaba su estructura.

Intercambio de casas en lugar de vender el Reino Unido

Aunque la mayoría de los inversores no quieren pagar un impuesto del 20% sobre la totalidad de la ganancia de capital, es bueno tener la opción de sacar un poco de dinero en efectivo de una transacción mientras se realiza un intercambio 1031 con impuestos diferidos.

Muchos inversores inmobiliarios creen que un intercambio 1031 es todo o nada, lo que significa que el 100% de los ingresos de las ventas deben ser utilizados al realizar un intercambio 1031. Eso es cierto si usted quiere evitar el pago de impuestos sobre las ganancias de capital.

El QI libera cualquier exceso de fondos de intercambio al inversor después de que la propiedad de reemplazo ha sido adquirida y todos los costos de cierre han sido pagados, normalmente a más tardar el día 180 del proceso de intercambio.

La liberación de los fondos sobrantes se produce después de que el inversor reciba la propiedad de sustitución, tal como se indica en el acuerdo de intercambio. O, en casos muy raros, si la transacción fracasa inesperadamente debido al incumplimiento del vendedor justo antes del cierre de la plica.

Sin embargo, el propio inversor no puede recibir los fondos directamente. La recepción constructiva de los fondos retenidos durante un 1031 pone en riesgo todo el intercambio, violando directamente las normas de Safe Harbor del IRS para un intercambio de impuestos diferidos.