¿Es obligatoria la provisión de fondos hipoteca?

Hipoteca alemana

Una provisión para pérdidas de préstamos es un gasto de la cuenta de resultados que se reserva como provisión para préstamos no cobrados y pagos de préstamos. Esta provisión se utiliza para cubrir diferentes tipos de pérdidas de préstamos, como los préstamos morosos, la quiebra de clientes y los préstamos renegociados que incurren en pagos inferiores a los estimados previamente. Las provisiones para pérdidas de préstamos se suman a las reservas para pérdidas de préstamos, una partida del balance que representa el importe total de las pérdidas de préstamos sustraídas de los préstamos de una empresa. 

Los prestamistas del sector bancario generan ingresos a partir de los intereses y gastos que reciben de los productos de préstamo. Los bancos conceden préstamos a una amplia gama de clientes, como consumidores, pequeñas empresas y grandes corporaciones.

Las normas de préstamo y los requisitos de información cambian constantemente, y las restricciones se han endurecido rigurosamente desde el punto álgido de la crisis financiera de 2008. La mejora de la normativa para los bancos derivada de la Ley Dodd-Frank se centró en el aumento de las normas de concesión de préstamos, que han exigido una mayor calidad crediticia a los prestatarios y también han aumentado los requisitos de liquidez del capital para el banco.

Provisión para créditos

La OSFI espera que las IFRs verifiquen que sus operaciones hipotecarias residenciales estén bien respaldadas por prácticas de suscripción prudentes, y que cuenten con una sólida gestión de riesgos y controles internos acordes con estas operaciones.Tabla de contenidosII. Principios

Principio 1: Las IFRS que se dediquen a la suscripción de hipotecas residenciales y/o a la adquisición de activos de préstamos hipotecarios residenciales deberán contar con una política global de suscripción de hipotecas residenciales (RMUP).

Nota a pie de página 4 Las prácticas y los procedimientos de las IFRC en materia de hipotecas residenciales deberán ajustarse a la política de suscripción de hipotecas residenciales establecida. La política de suscripción de hipotecas residenciales (RMUP)El marco de apetito por el riesgo Nota 5 deberá establecer los límites relativos al nivel de riesgo que la IFR está dispuesta a aceptar con respecto a las hipotecas residenciales, y esto deberá constituir la base de la RMUP. El marco de apetito al riesgo debe reflejar el tamaño, la naturaleza y la complejidad del negocio hipotecario residencial de la IFR y debe tener en cuenta factores y parámetros como los siguientes: las IFR deben revisar su marco de apetito al riesgo de forma periódica para asegurarse de que existe una fuerte alineación entre su declaración de apetito al riesgo y sus políticas y prácticas reales de suscripción, adquisición y gestión del riesgo hipotecario. Función de la alta dirección La IFR es responsable del desarrollo y la aplicación de la política de gestión de riesgos y los controles correspondientes. La alta dirección tiene un papel fundamental en la prestación de orientación de alto nivel y la supervisión de las funciones de suscripción de hipotecas y gestión de la cartera. El FRFI debe proporcionar información oportuna, precisa, independiente y objetiva a la alta dirección sobre los riesgos relacionados con el negocio de hipotecas residenciales, incluidos los procedimientos y controles establecidos para gestionar los riesgos, y la eficacia general de los procesos de gestión de riesgos.

Tasa de cobertura Npl

Las provisiones generales son partidas del balance que representan fondos reservados por una empresa como activos para pagar pérdidas futuras previstas. En el caso de los bancos, una provisión general se considera capital complementario según el primer Acuerdo de Basilea. Las provisiones generales en los balances de las empresas financieras se consideran un activo de mayor riesgo porque se asume implícitamente que los fondos subyacentes entrarán en mora en el futuro.

En el mundo empresarial, las pérdidas futuras son inevitables, ya sea por la caída del valor de reventa de un activo, el mal funcionamiento de los productos, las demandas judiciales o un cliente que ya no puede pagar lo que debe. Para hacer frente a estos riesgos, las empresas deben asegurarse de tener suficiente dinero reservado.

Sin embargo, las empresas no pueden limitarse a reconocer una provisión cuando lo consideren oportuno. Por el contrario, deben seguir ciertos criterios establecidos por los reguladores. Tanto los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) como las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) establecen directrices sobre contingencias y provisiones. Los PCGA establecen su información en la Codificación de Normas Contables (ASC) 410, 420 y 450, y las NIIF lo hacen en la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 37.

Contabilidad de las provisiones

Al conceder préstamos a sus clientes, los bancos siempre se exponen al riesgo de crédito: el riesgo de que el prestatario no devuelva el préstamo. Cuando esto ocurre, se dice que el préstamo se convierte en moroso. Un préstamo se convierte en moroso cuando el banco considera que es improbable que el prestatario lo devuelva, o cuando el prestatario se retrasa 90 días en un pago.

Los préstamos morosos reducen los beneficios de los bancos y provocan pérdidas, lo que pesa sobre su solidez. Los bancos con altos niveles de préstamos morosos son incapaces de prestar a los hogares y a las empresas. Esto es perjudicial para la economía en su conjunto.

Todo banco tiene que prepararse para sufrir pérdidas en sus préstamos. Para compensar este riesgo de crédito, el banco estima la pérdida futura esperada en el préstamo y registra la correspondiente provisión. Reservar una provisión significa que el banco reconoce una pérdida en el préstamo por adelantado. Los bancos utilizan su capital para absorber estas pérdidas: al constituir una provisión, el banco asume una pérdida y, por tanto, reduce su capital en la cantidad de dinero que no podrá cobrar del cliente.