Provisión para pérdidas de préstamos vs. provisión
Una provisión para pérdidas de préstamos es un gasto de la cuenta de resultados reservado como provisión para préstamos no cobrados y pagos de préstamos. Esta provisión se utiliza para cubrir diferentes tipos de pérdidas de préstamos, como los préstamos morosos, la quiebra de clientes y los préstamos renegociados que incurren en pagos inferiores a los estimados previamente. Las provisiones para pérdidas de préstamos se suman a las reservas para pérdidas de préstamos, una partida del balance que representa el importe total de las pérdidas de préstamos sustraídas de los préstamos de una empresa.
Los prestamistas del sector bancario generan ingresos a partir de los intereses y gastos que reciben de los productos de préstamo. Los bancos conceden préstamos a una amplia gama de clientes, como consumidores, pequeñas empresas y grandes corporaciones.
Las normas de préstamo y los requisitos de información cambian constantemente, y las restricciones se han endurecido rigurosamente desde el punto álgido de la crisis financiera de 2008. La mejora de la normativa para los bancos derivada de la Ley Dodd-Frank se centró en el aumento de las normas de concesión de préstamos, que han exigido una mayor calidad crediticia a los prestatarios y también han aumentado los requisitos de liquidez del capital para el banco.
Contabilidad de las provisiones
Las provisiones generales son partidas del balance que representan fondos reservados por una empresa como activos para pagar pérdidas futuras previstas. En el caso de los bancos, una provisión general se considera capital complementario según el primer Acuerdo de Basilea. Las provisiones generales en los balances de las empresas financieras se consideran un activo de mayor riesgo porque se asume implícitamente que los fondos subyacentes entrarán en mora en el futuro.
En el mundo empresarial, las pérdidas futuras son inevitables, ya sea por la caída del valor de reventa de un activo, el mal funcionamiento de los productos, las demandas judiciales o un cliente que ya no puede pagar lo que debe. Para hacer frente a estos riesgos, las empresas deben asegurarse de tener suficiente dinero reservado.
Sin embargo, las empresas no pueden limitarse a reconocer una provisión cuando lo consideren oportuno. Por el contrario, deben seguir ciertos criterios establecidos por los reguladores. Tanto los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) como las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) establecen directrices sobre contingencias y provisiones. Los PCGA establecen su información en la Codificación de Normas Contables (ASC) 410, 420 y 450, y las NIIF lo hacen en la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 37.
Préstamos morosos
313Contenido 1DefinicionesParte 1 – Registro 1.1Nombramiento del Registrador de Corredores Hipotecarios 2Poderes del registrador 3Registro 4Concesión del registro por parte del registrador 5Poder del registrador para investigar 6Procedimiento y poderes del registrador para investigar 7Congelación de fondos fiduciarios 8Ordenes del registrador – registro y cumplimiento 9.1Ley de Prácticas Comerciales y Protección al Consumidor – divulgación del coste del crédito al consumo 10Certificado del registrador 11Inexigencia de la Ley 12Retirada 13Efecto de la falta de registro 14Declaraciones falsas 14.1Requisitos de los contratos de administración Parte 2 – Divulgación División 1 – Aplicación 15Retirada 01Divulgación a los prestatarios 15.1No está en vigor 15.2Declaración de divulgación no proporcionada o defectuosa 15.3Acuerdo de exclusión sin efecto División 2 16-17Retirada División 3 – Divulgación a los inversores y prestamistas 17.1Divulgación previa 17.2Retención y archivo de las declaraciones informativas División 4 – Conflicto de intereses 17.3Conflicto de intereses – divulgación a los prestatarios para las hipotecas sobre terrenos en B. C. 17.4Conflicto de intereses – divulgación a los prestamistas para hipotecas sobre terrenos en B.C. o en otro lugar 17.5Retención y presentación de las declaraciones informativas 18-19RetiradoParte 3 – Generalidades 20Protección de la responsabilidad personal 21Infracciones 22Sanciones 23Potestad para establecer reglamentos 24Potestad del registrador para permitir variaciones de los formularios prescritosDefiniciones1
Ratio de cobertura fórmula npl
Despiértese a diario con nuestra última cobertura de los negocios hechos mejor, directamente en su bandeja de entrada.AñadirObtenga su dosis semanal de análisis sobre el aumento del activismo corporativo.AñadirSeleccione el boletín de noticiasAl inscribirse, acepta nuestra política de privacidad. Puede darse de baja en cualquier momento.Inversión y Mercados¿Tienen los bancos y los prestamistas la obligación de ser responsables?Palabras de 3p ContributorJul 14, 2017Por Jenna Cypress
El estadounidense promedio no entiende muy bien las finanzas personales. Asumen que sólo porque pueden calificar para un préstamo, pueden pagar el préstamo. Lamentablemente, esto a menudo conduce a una mala toma de decisiones. ¿Tienen las empresas la obligación moral de evitar que los consumidores se endeuden demasiado?
En el pasado, los préstamos e hipotecas se obtenían de los bancos locales. Si alguien quería comprar una casa, entraba en su banco y se reunía con un banquero al que probablemente conocía personalmente. Como este banquero conocía al cliente y tenía el préstamo en su balance, tenía un gran interés en asegurarse de que le proporcionaba al cliente un préstamo que le permitiera tener éxito.
