Asiento de las comisiones de los préstamos diferidos
La crisis de las hipotecas subprime en Estados Unidos fue una crisis financiera multinacional que se produjo entre 2007 y 2010 y que contribuyó a la crisis financiera mundial de 2007-2008[1][2] Se desencadenó por un gran descenso de los precios de la vivienda en Estados Unidos tras el colapso de una burbuja inmobiliaria, lo que provocó impagos de hipotecas, ejecuciones hipotecarias y la devaluación de los valores relacionados con la vivienda. La disminución de la inversión residencial precedió a la Gran Recesión y fue seguida por la reducción del gasto de los hogares y luego de la inversión de las empresas. Las reducciones del gasto fueron más significativas en zonas con una combinación de alto endeudamiento de los hogares y mayores caídas del precio de la vivienda[3].
La burbuja inmobiliaria que precedió a la crisis se financió con valores respaldados por hipotecas (MBS) y obligaciones de deuda colateralizada (CDO), que inicialmente ofrecían tipos de interés más altos (es decir, mejores rendimientos) que los valores del Estado, junto con atractivas calificaciones de riesgo de las agencias de calificación. Aunque los elementos de la crisis se hicieron más visibles durante 2007, varias instituciones financieras importantes se derrumbaron en septiembre de 2008, con una importante interrupción del flujo de crédito a las empresas y los consumidores y el inicio de una grave recesión mundial[4].
Tratamiento contable de los costes de originación de los préstamos
Justin Pritchard, CFP, es un asesor de pago y un experto en finanzas personales. Cubre temas de banca, préstamos, inversiones, hipotecas y mucho más para The Balance. Tiene un MBA de la Universidad de Colorado, y ha trabajado para cooperativas de crédito y grandes empresas financieras, además de escribir sobre finanzas personales durante más de dos décadas.
Eric es un corredor de seguros independiente debidamente autorizado en seguros de vida, salud, propiedad y accidentes. Ha trabajado más de 13 años en trabajos de contabilidad pública y privada y más de cuatro años con licencia como productor de seguros. Su experiencia en contabilidad fiscal ha servido como una base sólida para apoyar su actual libro de negocios.
El tipo de interés es una pieza importante de cualquier préstamo, pero no se pueden ignorar los gastos de apertura del préstamo. Estas comisiones iniciales suponen un ahorro que quizá prefiera gastar en muebles nuevos, gastos de mudanza o mejoras en su casa.
Los gastos de apertura son las comisiones que se pagan al prestamista por tramitar la solicitud de préstamo. Dependiendo de la entidad crediticia, los costes pueden estar agrupados en una sola partida o desglosados. Si están desglosados, es posible que los gastos reciban diferentes nombres, como gastos de solicitud, gastos de suscripción y gastos de tramitación. Los cargos del prestamista también pueden incluir «puntos», que son pagos opcionales que le permiten obtener un tipo de interés más bajo.
Asc 310-20 comisiones de apertura de préstamos
Una hipoteca de tipo ajustable (ARM) 5/1 o ARM a 5 años es un préstamo hipotecario en el que «5» es el número de años que su tipo de interés inicial permanecerá fijo. El «1» representa la frecuencia con la que se ajustará el tipo de interés una vez finalizado el periodo inicial de cinco años. Los periodos fijos más comunes son 3, 5, 7 y 10 años y el «1» es el periodo de ajuste más común. Es importante leer detenidamente el contrato y hacer preguntas si está considerando un ARM.Aprenda más sobre cómo cambian los tipos ajustables.
Una hipoteca de tipo variable (ARM) es un tipo de préstamo cuyo tipo de interés puede cambiar, normalmente en relación con un tipo de interés índice. Su pago mensual subirá o bajará en función del período introductorio del préstamo, los topes de los tipos y el tipo de interés índice. Con un ARM, el tipo de interés y la cuota mensual pueden empezar siendo más bajos que los de una hipoteca de tipo fijo, pero tanto el tipo de interés como la cuota mensual pueden aumentar sustancialmente. Conozca más sobre cómo funcionan los ARM y qué debe tener en cuenta.
La amortización significa pagar un préstamo con pagos regulares a lo largo del tiempo, de modo que la cantidad que debe disminuye con cada pago. La mayoría de los préstamos hipotecarios se amortizan, pero algunos no se amortizan totalmente, lo que significa que usted seguirá debiendo dinero después de realizar todos los pagos. Si los pagos son inferiores al importe de los intereses adeudados cada mes, el saldo de la hipoteca aumentará en lugar de disminuir. Esto se llama amortización negativa. Otros programas de préstamos que no se amortizan completamente durante el préstamo pueden requerir un pago global importante al final del plazo del préstamo. Asegúrese de saber qué tipo de préstamo está obteniendo.
Registro en el diario de las comisiones de apertura de los préstamos
La norma ASC 310-20 ofrece orientación sobre el reconocimiento y la medición de las comisiones no reembolsables y los costes de originación asociados a todos los tipos de acuerdos de préstamo (por ejemplo, consumo, hipotecas, comerciales, arrendamientos) distintos de los específicamente excluidos en la norma ASC 310-20-15-3 (por ejemplo, las comisiones y los costes relacionados con los préstamos contabilizados a valor razonable). Las comisiones reconocidas como resultado de acuerdos que están fuera del alcance de la ASC 310-20 deben contabilizarse según otros PCGA aplicables, por ejemplo, la ASC 606, Ingresos.La tabla de la ASC 310-20-15-4 describe los tipos de instrumentos sujetos a las orientaciones de la ASC 310-20.
d. Las comisiones que no están condicionadas a la concesión de un préstamo por parte del prestamista que recibe la comisión, pero que son, en esencia, ajustes implícitos del rendimiento porque se concede un préstamo a tipos o condiciones que no se habrían considerado de otro modo sin la comisión (por ejemplo, ciertas comisiones de sindicación tratadas en el párrafo 310-20-25-19)
e. Comisiones cobradas al prestatario en relación con el proceso de originar, refinanciar o reestructurar un préstamo. Este término incluye, pero no se limita a, los puntos, la gestión, el acuerdo, la colocación, la solicitud, la suscripción y otras comisiones en virtud de una transacción de préstamo o arrendamiento, y también incluye las comisiones de sindicación y participación en la medida en que estén asociadas a la parte del préstamo retenida por el prestamista.
