El Malli 360 Se perustuu asiakirjaan, joka myönnetään kaikille niille ammattilaisille ja liikemiehille, jotka kuuluvat Euroopan unioniin ja joilla on oikeus periä takaisin maksettu arvonlisäveron (ALV) maksuosuus, jonka alkuperä perustuu tavaroiden ostoon. yhteisömaiden, kuten Kanariansaarten, Ceutan ja Melillan, tavarat ja palvelut.
Tätä järjestelmää, joka vastaa tavaroiden toimituksia ja yritysostoja, jotka liikemiesten ja ammattilaisten on toteutettu yhteisön sisällä, on ominaista se, ettäNeutraalisuusjärjestelmä arvonlisäverossa "Tämä tarkoittaa, että arvonlisäverovapautuksen soveltamisesta säädetään arvonlisäverolain 25 ja 26 §: ssä (1 ja 2).
Kun puhut yhteisön sisäiset tavaroiden toimitukset, viittaa kaikkiin tavaroihin, jotka lähetetään tai kuljetetaan arvonlisäveron soveltamisalueelta toiseen Euroopan unionin jäsenvaltioon. Toisaalta, kuten yhteisön sisäiset tavarahankinnat, viittaa kaikkiin aineellisten hyödykkeiden hankintoihin, jotka kuljetetaan jäsenvaltiosta toiseen määränpäähän sen ostajalle.
On todettu, että kun suoritetaan yhteisön sisäisiä toimintoja ja tuotteiden ostaja akkreditoi rekisteröintinsä yhteisön sisäisten toimintojen laskentaan esittämällä yhteisön sisäisen NIF / ALV: n, laskun laskeva yritys tai ammattilainen soveltaa neutraalitapauksissa säädettyä alv-vapautusta. Voi kuitenkin myös olla, että laskun myöntäjä esittää laskun arvonlisäverolla, koska hankkijalle ei ole hyvitetty NIF: n / alv: n saamista.
Kun nämä tapaukset, joissa laskun myöntäjä antaa sille arvonlisäveron, ja vastaanottajalla on oikeus soveltaa LIVA: n 25 ja 26 artiklassa myönnettyä vapautusta, niin kutsuttu ns. "Arvonlisäveron palautus", jonka avulla voidaan saavuttaa verotuksen neutraalisuus, joka vastaa yhteisön sisäisiä toimituksia ja yritysostoja.
Espanjan tapauksessa näille mainituille tapauksille on kaksi muotoa: Malli 361 perustuu "Pyyntö palauttaa arvonlisävero, jonka maksavat tietyt liikemiehet tai ammattilaiset, jotka eivät ole sijoittautuneet alueelle, jolla veroa sovelletaan, tai yhteisöissä, kuten Kanariansaarilla, Ceutassa tai Melillassa" ja Malli 360 on tarkoitettu alueelle sijoittautuneille liikemiehille ja ammattilaisille "Pyydä yhteisön sisäisessä toiminnassa yhteisössä maksetun arvonlisäveron palauttamista".
Missä ajanjaksossa AEAT-lomake 360 on toimitettava?
Lomakkeen 360 ja sen seurauksena lomakkeen 361 toimittamiseksi pyyntö tehdään seuraavana päivänä, jolloin kalenterineljännes päättyy, tai tällöin jokaisena kalenterivuonna, ja se päättyy 30. syyskuuta sen kalenterivuoden jälkeen, jona vastaavat palkkiot.
Vähimmäismäärä pyyntö on 400 euroa jos se on vähemmän kuin kalenterivuosi ja 50 euroa, jos se on kalenterivuoden ajanjaksoa.
Kuinka lomake 360 tulisi esittää?
Mallia 360 vastaava malli pyyntö palauttaa yhteisön sisäinen arvonlisävero Se katsotaan pakolliseksi, ja se on toimitettava sähköisesti veroviraston verkkosivustolle. Tämän ei pitäisi olla hankala menettely, koska kaikkien liikemiesten ja ammattilaisten on oltava jatkuvasti yhteydessä tähän verosääntelyelimeen.
Lomakkeen 360 esittämiseksi on välttämätöntä, että palautuksen kokonaismäärä jota haetaan arvonlisäverokiintiöistä, jotka aiheutuvat tavaroiden ja palvelujen hankinnoista tai tuonnista, jotka toteutetaan muissa jäsenvaltioissa kuin Espanjan alueella. Tätä varten vaaditaan niiden laskujen lukumäärä, jotka dokumentoivat tavaroiden tai palvelujen hankinnat, joihin mainittu pyyntö viittaa, tai DUAS-numero, joka dokumentoi siinä tarkoitettujen tavaroiden tai palvelujen tuonnin.
Mitkä ovat kustannukset, jotka aiheutuvat Espanjan alueen ulkopuolella lomakkeen 360 esittämisestä?
Seuraavaksi ulkomailla aiheutuvat arvonlisäveron vähennyskustannukset ovat:
- Kuljetus: Autonvuokraus, kuljetusliput, kuten lentokoneet, veneet, junat, muut sisältyvät hintaan. Myös omien ajoneuvojen osalta korjaukset ja käytetty polttoaine voidaan vähentää.
- Majapaikka: Vuokrasopimukset majataloista, hotelleista ja muista sisältyvät hintaan.
- Ammattitaitoisten palvelujen palkkaaminen: Mukana ovat oikeudellisten menettelyjen asiantuntijat, kuten lakimiehet tai pahamaineiset.
- Sekalaiset kulut: Mukaan luetaan kustannukset ja kulutus, jotka liittyvät työnantajan tai ammattilaisen suoraan toimintaan, kuten työmateriaalien osto, puhelut ja muut. On tärkeää, että ne ovat asianmukaisesti perusteltuja. Tätä varten toimittajan tiedot ja vastaava lasku on esitettävä, tarvittaessa niiden jäljennöksen liite.
Mitkä ovat lomakkeen 360 täyttämistä koskevat ohjeet?
Lomakkeen 360 täyttämisen vaiheet ovat:
- Käytä valtion verohallintoviraston (AEAT) verkkoa.
- Täytä hakemuksen perustiedot, mukaan lukien: hakijan tunnistetiedot, maa ja harjoituksen vuosi. Sinun on kuvattava sijoittautumisalue ja syy sen esittämiseen ilmoittamalla kauden alkamis- ja päättymispäivä. Kun olet suorittanut tämän osan, napsautat "Lähetä".
- Tässä vaiheessa järjestelmä näyttää lomakkeen 360 verkossa edellisessä osassa annetuilla tiedoilla. Osoitteessa sinun on ilmoitettava Espanjan kotipaikan tiedot ulkomailla asuvalla tai myös postilaatikko Espanjassa. Jos sinulla on laillinen edustaja, sinun on täytettävä tiedot kohdassa "edustaja".
- Täytä pyydetty palautus, tässä vaiheessa sinun on ilmoitettava:
- Pyydetty summa: Syötä perittävän arvonlisäveron kokonaismäärä, ja siihen on sisällytettävä muissa maissa tehtyjen tavaroiden ja palvelujen hankinnan tai tuonnin tuet. Tässä tapauksessa myös Kanariansaarille, Ceutaan tai Melillaan sijoittautuneet.
- Valuutat: Syötä palautusjäsenvaltiossa käytetyt valuutat.
- Laskujen määrä: Ilmoita palautuspyynnössä annettavien varalaskujen määrä.
- Tuontiasiakirjojen määrä: Syötä tavaroiden tai palvelujen tuontia vastaava DUAS-numero.
- Termi: Ilmoita hyvityspyynnön aloitus- ja lopetuspäivä.
- Lopuksi napsauta "Ilmoitus" -ruutua.
Huom: Sivun yläreunasta löytyy palkki, joka helpottaa kierrosta Model 360: ssä. Tässä osassa sinulla on mahdollisuus tallentaa työ, luoda uusi esitys, tutkia aiemmin tallennettuja tiedostoja ja lähettää täytetty lomake.
