آیا تامین وجوه وام مسکن اجباری است؟

وام مسکن آلمان

ذخيره زيان وام، هزينه صورت سود و زيان است كه به عنوان ذخيره وامهاي وصول نشده و پرداختهاي وام كنار گذاشته مي شود. این شرط برای پوشش انواع مختلف زیان‌های وام، مانند وام‌های معوق، ورشکستگی مشتری، و وام‌های مورد مذاکره مجدد که پرداخت‌های کمتری نسبت به برآورد قبلی دارند، استفاده می‌شود. ذخایر زیان وام به ذخایر زیان وام اضافه می شود، یک آیتم ترازنامه که نشان دهنده کل میزان زیان وام گرفته شده از وام های یک شرکت است.

وام دهندگان در صنعت بانکداری از سود و کارمزدی که از محصولات وام دریافت می کنند درآمد کسب می کنند. بانک ها به طیف وسیعی از مشتریان از جمله مصرف کنندگان، مشاغل کوچک و شرکت های بزرگ وام می دهند.

مقررات وام دهی و الزامات گزارش دهی به طور مداوم در حال تغییر هستند و محدودیت ها از زمان اوج بحران مالی 2008 به شدت تشدید شده است. وام گیرندگان و همچنین نقدینگی سرمایه مورد نیاز بانک را افزایش داده اند.

پیش بینی اعتبارات

OSFI انتظار دارد که RFIها تأیید کنند که عملیات وام مسکن مسکونی آنها به خوبی توسط شیوه های پذیره نویسی محتاطانه پشتیبانی می شود، و اینکه آنها دارای مدیریت ریسک قوی و کنترل های داخلی متناسب با این عملیات هستند. شروع

اصل 1: IFRS که درگیر پذیره‌نویسی وام‌های مسکن مسکونی و/یا کسب دارایی‌های وام رهنی مسکونی است، باید یک سیاست پذیره‌نویسی جهانی وام مسکن مسکونی (RMUP) داشته باشد.

پی‌نوشت 4 رویه‌ها و رویه‌های وام مسکن IFRC باید مطابق با خط‌مشی تعیین‌شده تعهدنامه وام مسکن مسکونی باشد. خط مشی پذیره نویسی وام مسکن مسکونی (RMUP) تبصره 5 چارچوب ریسک پذیری باید محدودیت هایی را برای سطح ریسکی که IFR مایل به پذیرش آن در رابطه با وام مسکن مسکونی است تعیین کند و این اساس RMUP را تشکیل می دهد. چارچوب ریسک پذیری باید اندازه، ماهیت و پیچیدگی کسب و کار وام مسکن RFI را منعکس کند و باید عوامل و پارامترهایی مانند موارد زیر را در نظر بگیرد: RFIs باید چارچوب ریسک پذیری خود را به طور منظم بررسی کند تا اطمینان حاصل شود که همسویی قوی بین وجود دارد. بیانیه ریسک پذیری آن و سیاست ها و شیوه های مدیریت ریسک پذیره نویسی، خرید و رهن واقعی آن. نقش مدیریت ارشد IFR مسئول توسعه و اجرای خط مشی مدیریت ریسک و کنترل های مرتبط است. مدیریت ارشد نقش مهمی در ارائه راهنمایی و نظارت سطح بالا بر عملکردهای پذیره نویسی وام مسکن و مدیریت پورتفولیو دارد. FRFI باید اطلاعات به موقع، دقیق، مستقل و عینی را در مورد ریسک های مرتبط با کسب و کار وام مسکن مسکونی، از جمله رویه ها و کنترل های موجود برای مدیریت ریسک ها و اثربخشی کلی فرآیندهای مدیریت ریسک، به مدیریت ارشد ارائه دهد.

نرخ پوشش Npl

ذخایر عمومی اقلام ترازنامه ای هستند که نشان دهنده وجوهی هستند که توسط یک شرکت به عنوان دارایی برای پرداخت زیان های پیش بینی شده آتی کنار گذاشته می شود. برای بانک ها، یک شرط کلی به عنوان سرمایه تکمیلی تحت اولین توافق بازل در نظر گرفته می شود. مفاد کلی ترازنامه شرکت های مالی دارایی پرریسک تری تلقی می شود زیرا به طور ضمنی فرض می شود که وجوه پایه در آینده نکول خواهند کرد.

در دنیای تجارت، ضررهای آتی اجتناب ناپذیر است، خواه ناشی از کاهش ارزش فروش مجدد یک دارایی، نقص محصول، دعاوی حقوقی یا مشتری که دیگر نمی تواند بدهی خود را بپردازد. برای مقابله با این خطرات، شرکت ها باید مطمئن شوند که پول کافی کنار گذاشته اند.

با این حال، شرکت‌ها نمی‌توانند خود را محدود به شناسایی یک ماده زمانی کنند که آن را مناسب بدانند. بلکه باید از معیارهای مشخصی که توسط تنظیم کننده ها تعیین شده است پیروی کنند. هم اصول پذیرفته شده حسابداری (GAAP) و هم استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) دستورالعمل هایی را در مورد موارد احتمالی و مقررات ایجاد می کنند. GAAP اطلاعات خود را در کدگذاری استانداردهای حسابداری (ASC) 410، 420 و 450 ایجاد می کند و IFRS این کار را در استاندارد بین المللی حسابداری (IAS) 37 انجام می دهد.

حسابداری ذخایر

هنگام اعطای وام به مشتریان خود، بانک ها همیشه خود را در معرض ریسک اعتباری قرار می دهند: این خطر که وام گیرنده وام را بازپرداخت نمی کند. وقتی این اتفاق می افتد، گفته می شود که وام معوق می شود. زمانی که بانک بازپرداخت وام گیرنده را بعید بداند یا زمانی که وام گیرنده 90 روز در پرداخت تاخیر داشته باشد، معوق می شود.

وام های غیرجاری باعث کاهش سود بانک ها و زیان دهی می شود که بر سلامت آن ها سنگینی می کند. بانک‌هایی که میزان وام‌های غیرجاری بالایی دارند، نمی‌توانند به خانوارها و بنگاه‌ها وام بدهند. این برای کل اقتصاد مضر است.

هر بانکی باید برای متحمل شدن زیان وام های خود آماده شود. برای جبران این ریسک اعتباری، بانک زیان مورد انتظار آتی وام را تخمین زده و ذخیره مربوطه را ثبت می کند. رزرو ذخیره به این معنی است که بانک از قبل ضرر وام را شناسایی می کند. بانک ها از سرمایه خود برای جذب این زیان ها استفاده می کنند: با ایجاد ذخیره، بانک ضرر می کند و بنابراین سرمایه خود را به میزان پولی که نمی تواند از مشتری دریافت کند کاهش می دهد.