Alemaniako hipoteka
Mailegu-galeren hornidura diru-sarreren konturako gastua da, kobratu gabeko maileguetarako eta mailegu-ordainketetarako hornidura gisa ezartzen dena. Hornidura hau mailegu-galerak mota desberdinak estaltzeko erabiltzen da, hala nola, berankortasuneko maileguak, bezeroen porrotak eta aurretik estimatutakoak baino ordainketa txikiagoak eragiten dituzten birnegoziatutako maileguak. Mailegu-galeren hornidurak mailegu-galeren erreserbei gehitzen zaizkie, enpresa baten maileguetatik kendutako mailegu-galeren guztizko zenbatekoa adierazten duen balantzearen elementua.
Banku-sektoreko mailegu-emaileek diru-sarrerak sortzen dituzte mailegu-produktuetatik jasotzen dituzten interes eta komisioetatik. Bankuek maileguak ematen dizkiete bezero askori, kontsumitzaileei, enpresa txikiei eta korporazio handiei barne.
Mailegu-arauak eta txostenak emateko betekizunak etengabe aldatzen ari dira, eta murrizketak gogor zorroztu dira 2008ko finantza-krisiaren garaiaz geroztik. Dodd-Frank Legearen arau-hobekuntzak mailegu-arauak areagotzera bideratu dira, mailegu-mailegu-kalitatea handiagoa eskatu baitute eta, gainera bankuaren likidezia-kapital-eskakizunak areagotzea.
Maileguetarako hornidura
OSFIk espero du RFIek egiaztatzea beren bizitegi-hipoteka-eragiketak ongi onartzen dituztela suskripzio-jardunbide zuhurren bidez, eta eragiketa horien araberako arriskuen kudeaketa eta barne-kontrol sendoak dituztela.AurkibideaII. Hasiera
1. printzipioa: Bizitegi-hipotekak bermatzeko edo/eta bizitegi-hipoteka-mailegu-aktiboak eskuratzean diharduten IFRS-ek Bizitegi-hipoteka-hipoteka-poliza globala (RMUP) izan beharko lukete.
4. oin-oharra IFRC-en bizitegi-hipoteka-praktikek eta prozedurak finkatutako egoitza-hipoteka-politikarekin bat etorri behar dute. Bizitegi-Hipoteka-Hipoteka-Politika (RMUP) Risk Appetite Framework 5. Oharrak IFRk bizitegi-hipotekei dagokienez onartu nahi duen arrisku-mailaren mugak ezarri beharko lituzke, eta horrek RMUParen oinarria izan behar du. Arrisku-gosearen esparruak RFIren egoitza-hipoteka-negozioaren tamaina, izaera eta konplexutasuna islatu behar du eta faktoreak eta parametroak hartu behar ditu kontuan, hala nola: RFIek beren arrisku-gosearen esparrua aldian-aldian berrikusi beharko lukete, arteko lerrokatze sendoa dagoela ziurtatzeko. bere arrisku-adierazpena eta bere benetako hipoteka sustatzeko, erosteko eta arriskuak kudeatzeko politika eta praktikak. Goi-zuzendaritzaren eginkizuna IFR arduratzen da arriskuak kudeatzeko politika eta horrekin lotutako kontrolak garatzeaz eta aplikatzeaz. Goi-zuzendaritzak zeregin kritikoa du hipotekaren sustapenaren eta zorroaren kudeaketaren funtzioen goi-mailako orientazioa eta gainbegiratzea eskaintzeko. FRFIk informazio puntuala, zehatza, independentea eta objektiboa eman behar dio goi-zuzendaritzari egoitza-hipoteka-negozioarekin lotutako arriskuei buruz, arriskuak kudeatzeko indarrean dauden prozedurei eta kontrolak barne, eta arriskuak kudeatzeko prozesuen eraginkortasun orokorrari buruz.
Estaldura-tasa Npl
Hornidura orokorrak balantzearen elementuak dira, enpresa batek aurreikusitako galerak ordaintzeko aktibo gisa gordetako funtsak adierazten dituztenak. Bankuentzat, hornidura orokor bat kapital osagarritzat hartzen da Basileako lehen akordioaren arabera. Finantza-sozietateen balantzeen xedapen orokorrak arrisku handiagoko aktibotzat hartzen dira, inplizituki suposatzen baitute azpiko funtsek etorkizunean lehenetsiko dutela.
Negozio-munduan, etorkizuneko galerak saihestezinak dira, dela aktibo baten birsalmentaren balio jaitsieragatik, produktuen matxuraengatik, auzietatik edo zor dutena jada ordaindu ezin duen bezeroagatik. Arrisku horiei aurre egiteko, enpresek nahikoa diru gordeta dutela ziurtatu behar dute.
Hala ere, enpresak ezin dira mugatu xedapen bat aitortzera egoki irizten diotenean. Aitzitik, arautzaileek ezarritako irizpide batzuk jarraitu behar dituzte. Bai Orokorrean Onartutako Kontabilitate Printzipioek (GAAP) bai Finantza Informazioaren Nazioarteko Arauek (IFRS) kontingentzia eta hornidurei buruzko jarraibideak ezartzen dituzte. GAAPek beren informazioa Kontabilitate Arauen Kodeketa (ASC) 410, 420 eta 450ean ezartzen dute, eta IFRSek Nazioarteko Kontabilitate Arauan (IAS) 37.
Hornidurak kontabilizatzea
Beren bezeroei mailegua ematerakoan, bankuek beti izaten dute kreditu-arriskua: mailegu-hartzaileak mailegua ez itzultzeko arriskua. Hori gertatzen denean, mailegua berankorra dela esaten da. Mailegu bat berankorra bihurtzen da bankuak mailegu-hartzaileak itzultzea zaila dela uste duenean, edo mailegu-hartzaileak ordainketa batean 90 eguneko atzerapena duenean.
Berankortasuna duten maileguek bankuen irabaziak murrizten dituzte eta galerak eragiten dituzte, haien indarraren pisuan. Berotasun maila altua duten bankuek ezin diete etxeei eta enpresei mailegurik eman. Horrek kalte egiten dio ekonomia osoari.
Banku bakoitzak bere maileguen galeretarako prestatu behar du. Kreditu-arrisku hori konpentsatzeko, bankuak maileguan espero den etorkizuneko galera estimatzen du eta dagokion hornidura erregistratzen du. Hornidura bat gordetzeak esan nahi du bankuak maileguan galera bat aitortzen duela aldez aurretik. Bankuek beren kapitala erabiltzen dute galera horiek xurgatzeko: hornidura bat ezarriz, bankuak galera bat hartzen du eta, beraz, bere kapitala murrizten du bezeroari kobratu ezingo dion diru kopuruan.
