Hvad er MODEL 952, og hvad er det til? Kommunikation af ændringen af ​​skattegrundlaget

El model 952, er en meddelelse, der foretages til Statsskattestyrelsen (AEAT) vedr Ændring af skattegrundlaget, i hvilke tilfælde resulterer helt eller delvist uinddrivelige kreditter.

Ændringen af ​​beskatningsgrundlaget er fastsat i momsloven (moms), som regulerer i § 80, stk. 3 og 4, muligheden for, at den skattepligtige evt. frivilligt ændre momsgrundlaget, når situationen med manglende betaling af fakturaer udstedt til kunder og debitorer opstår. Den moms, der er betalt til de udstedte fakturaer, kan tilbagebetales efter proceduren fastsat i momsloven (moms) i artikel 80. (3 og 4) og reguleringen af ​​momsloven (art. 24 ), når disse fakturaer er ubetalte af kunder, enten på grund af konkurs eller kriminalitet.

Gennem denne procedure Ændring af beskatningsgrundlag, alle forretningsmænd eller virksomheder kan drage fordel af at få den indtastede moms tilbage. Vi skal huske, at alle er forpligtet til at indtaste momsen uanset om den er opkrævet eller ej, det er derfor denne modifikationsressource bruges, afhængig af om de tilsvarende krav er opfyldt.

Hvad er deklareret i AEAT Model 952?

I denne formular 952 afgives erklæringen om ændringen af ​​det praktiserede beskatningsgrundlag, alt dette vil blive justeret for at opfylde visse kravsom vil blive annonceret nedenfor:

  • Alle de operationer, der skal rettes, skal være korrekt registreret i journalen over fakturaer udstedt af kreditor til tiden og på den tilsvarende måde.
  • Kreditor skal oplyse, at ændringen eller ændringen ikke er relateret til garanterede, konsoliderede eller velforsikrede kreditter til kreditter mellem personer eller enheder, der har et eller andet forhold, samt tilfældet, hvor modtageren er etableret på De Kanariske Øer, Ceuta eller Melilla.
  • Ved kreditter, der ikke kan inddrives, og som debitor ikke er erklæret i gang, eller at udstedt berigtigelsesfaktura går forud for datoen for konkurserklæringen.
  • Meddelelsen skal ledsages af den dokumentation, der er udtrykt i artikel 24 i skattereglementet, der er godkendt af RD 1624/1992, herunder:
  • Kopi af berigtigelsesfakturaerne, hvor udstedelsesdatoerne for de respektive fakturaer, der allerede er berigtiget, vil blive noteret.
  • Når det er tilfældet med "dårlige" kreditter, skal du registrere dokumenterne, hvor det afspejles, at kreditor har opfordret til inddrivelse af kredit gennem retskravet til debitor eller gennem notarkravet.
  • Når det drejer sig om kreditter, der skyldtes af offentlige enheder, certifikatet udstedt af det organ, der er ansvarligt for den debitor offentlige enhed, som omhandlet i den fjerde betingelse i bogstavet "A", svarende til fjerde afsnit af artikel 4 i momsen (moms) regler.
  • Fremvis også kvitteringen for overførslen af ​​berigtigelsesfakturaerne til adressaten.

Hvem skal indsende formular 952?

Alle dem, der udfører enhver forretning eller professionel aktivitet De kan via formular 952 anmode om ændring af beskatningsgrundlaget, der svarer til merværdiafgiften (moms).

I tilfælde af, at der udstedes en retskendelse om at erklære modtageren af ​​de operationer, der understøtter skatten, konkurs.

Og i de kreditter, der har overført gebyrer, som er helt eller delvist uinddrivelige.

Hvad er præsentationsmåden for formular 952?

952 model

Formular 952 skal fremvises eller meddeles af via internettet gennem den officielle hjemmeside for statsskatteforvaltningen (AEAT). For at gøre dette skal følgende trin følges:

  1. Gå ind i AEAT's elektroniske hovedkvarter, og klik derefter på: , efterfulgt af , , . Du kan også søge og følge andre ruter.
  2. Gå derefter til indstillingen og vælg I dette tilfælde er det AEAT Model 952. I dette særlige tilfælde, når du indtaster muligheden , vil de bede dig om identifikation som Kreditor eller Modtager af den kommercielle drift, som beskatningsgrundlaget vil blive lavet af, når dette vises, skal "Modtager" vælges.
  3. Når billedet af "Model 952" om modtagelse af berigtigelsesfakturaer er blevet præsenteret, skal alle de ønskede data udfyldes, herunder:
  • Angiv det faktum at have modtaget korrigerende fakturaer fra kreditorer, der vil være relateret.
  • Angiv, om perioden var kvartalsvis eller månedlig, hvor berigtigelsesfakturaerne er modtaget.
  • Angiv listen over kreditorer, hvorigennem berigtigelsesfakturaerne er modtaget i den periode, der henvises til. I dette trin skal du klikke på knappen "Tilmelding", hvor alle de kreditorer, som berigtigelsesfakturaerne er modtaget fra vil blive registreret, hertil skal du medtage NIF, navn og efternavn eller firmanavn på kreditor, det samlede beløb beløbet for de berigtigede rater og størrelsen af ​​de ikke-fradragsberettigede berigtigede rater, hvis det gælder eller eksisterer.

Du kan indtaste lige så mange forskellige kreditorer som berigtigelsesfakturaer fra hver af dem, der er modtaget i perioden nævnt i foregående punkt.

Bemærk: I tilfælde af, at meddelelsespligten misligholdes af skyldneren, vil dette ikke være til hindring for kreditors ændring af beskatningsgrundlaget, uanset hvilke virkninger handlingen i sig selv måtte have for skyldneren.

Hvad er den term, hvor Form 952 skal præsenteres?

For at præsentere formular 952 er der en periode på 1 måned fra datoen for udstedelse af berigtigelsesfakturaen og følgende dokumenter skal forelægges for at udføre processen: originale fakturaer, berigtigelsesfakturaer, notarial- eller retskrav og bevis for afsendelse af berigtigelsesfakturaen. Når al denne dokumentation er præsenteret, vil en registreringskode blive indhentet, som skal angives i den respektive formular 952-kommunikation.

Specifikt For at få tilbagebetalt moms skal følgende betingelser være opfyldt:

  • Der er gået et år siden opkrævningen af ​​den opkrævede moms, uden at have modtaget noget som helst.
  • Den betragtede periode som et år bliver seks måneder, når indehaveren af ​​kreditretten er en SMV, det vil sige en forretningsmand eller professionel, hvis aktiviteter i kalenderåret umiddelbart efter det foregående ikke oversteg 6.010.121,04 euro.
  • Handlingerne skal være korrekt noteret i momsregistret, det vil sige, at angivelsen er foretaget korrekt.
  • At debitor er blevet gjort krav på de skyldige fakturaer ved notarial eller retslig anmodning.
  • Når disse krav er opfyldt, vil den tilsvarende faktura blive udstedt med fradrag af den ikke-opkrævede moms.

Det er vigtigt at bemærke, at fristen for udstedelse af berigtigelsesfakturaen er tre måneder fra starten af ​​retten til at få tilbagebetalt moms, sker det ikke inden for denne frist, mistes denne inddrivelsesret. Ligeledes skal det understreges, at berigtigelsesfakturaen skal svare til den oprindelige ubetalte faktura med det respektive negative beløb og med følgende specifikationer:

  • Fakturaen skal være berigtigende.
  • Skyldende fakturaer skal være korrekt angivet med nummerering, dato og beløb.
  • Den skal indeholde følgende note: "Denne berigtigelsesfaktura er udstedt med det ene formål at tilbagesøge den moms, som ikke er betalt af modtageren, som fastsat i artikel 80 i momsloven. Derfor indebærer det på ingen måde, at udstederen afstår fra at opkræve de beløb, som modtageren skylder”. Det skal bemærkes, at korrektionsfakturaer følger en anden serie end serien af ​​almindelige fakturaer.
  • Berigtigelsesfakturaerne skal også sendes til debitor ved hjælp af en Burofax for at bekræfte, at fakturaen er sendt.