El 952 modelhaqqında Dövlət Vergi İdarəsi Agentliyinə (AEAT) edilən bir ünsiyyətdir Vergi bazasının dəyişdirilməsi, bu halda kreditlər tamamilə və ya qismən alınmayacaqdır.
Vergi bazasının dəyişdirilməsi vergi ödəyicisinin edə biləcəyi variant olan Maddə 80 (3 və 4) -də tənzimlənən Əlavə Dəyər Vergisi Qanununda (ƏDV) nəzərdə tutulmuşdur. dəyişdirmək, könüllü olaraq, ƏDV bazası, müştərilərə və borclulara verilmiş hesab-fakturaların ödənilməməsi vəziyyəti təqdim edildikdə. Verilmiş hesab-fakturalara ödənilmiş ƏDV, 80-ci maddədə əlavə dəyər vergisi (ƏDV) ilə müəyyən edilmiş qaydada və bu hesab-fakturalarda ƏDV Qanunu (3-cü maddə) ilə müəyyən edilmiş qaydada bərpa edilə bilər. ya iflas və ya gec ödəmə səbəbi ilə müştərilər tərəfindən ödənilmir.
Bu prosedur vasitəsilə Vergi bazasının dəyişdirilməsi, bütün sahibkarlar və ya şirkətlər ƏDV-nin geri qaytarılmasından faydalana bilər. Yadda saxlamalıyıq ki, hər kəs ƏDV-ni ödəməli olub-olmamasına baxmayaraq daxil etməyə borcludur, buna görə müvafiq tələblərə cavab verildiyi üçün bu modifikasiya mənbəyindən istifadə olunur.
AEAT-ın 952-ci formasında nə elan olunur?
Bu Model 952-də tətbiq olunan vergi bazasının dəyişdirilməsinə dair bəyannamə verilir, bütün bunlar qalacaq müəyyən tələblərə cavab verəcək şəkildə düzəldilmişdir qaşağıda elan ediləcək:
- Düzəliş edilməli olan bütün əməliyyatlar vaxtında və müvafiq formada kreditor tərəfindən verilmiş hesab-fakturaların qeyd dəftərində düzgün şəkildə təqdim edilməlidir.
- Kreditor, dəyişikliyin və ya dəyişikliyin müəyyən əlaqəsi olan şəxslər və ya təşkilatlar arasındakı kreditlərə verilmiş zəmanətli, konsolidasiya edilmiş və ya yaxşı sığortalı kreditlərlə əlaqəli olmadığını, habelə alıcının Kanar adalarında, Ceuta ya da qurulduğu vəziyyətlə əlaqəli olmadığını təsdiqləməlidir. Melilla.
- Alına bilməyən və borclunun davam etdirildiyi elan edilmədiyi və ya düzəldici fakturanın müflisləşmə bəyannaməsi tarixindən əvvəl olduğu kreditlər halında.
- Rabitə RD 24/1624 tərəfindən təsdiqlənmiş Vergi Tənzimləmə Maddəsinin 1992-də göstərilən sənədlər əlavə edilməlidir, bunlardan bəhs olunur:
- Artıq düzəldilmiş müvafiq hesab-fakturaların verilmə məlumatlarının göndərildiyi düzəldici fakturaların surəti.
- “Zərərli” kreditlər olduğu təqdirdə, kreditorun borcluya məhkəmə iddiası və ya notariat tələbi ilə krediti toplamağa çağırdığı əks olunan sənədləri göndərin.
- Dövlət qurumlarının borclarına gəldikdə, “Qaydalar” ın 4-ci maddəsinin dördüncü hissəsinə uyğun gələn “A” hərfinin 80-cü şərtində bəhs olunan borclu dövlət qurumundan məsul orqan tərəfindən verilən sertifikat. Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV).
- Düzəldici fakturaların ünvan sahibinə göndərilməsinə dair sübut da təqdim edin.
Forma 952-ni kim təqdim etməlidir?
Bütün hər hansı bir iş və ya peşə fəaliyyəti həyata keçirən insanlar 952 nömrəli Forma ilə əlavə dəyər vergisinə (ƏDV) uyğun gələn vergi bazasının dəyişdirilməsini tələb edə bilərlər.
Vergini dəstəkləyən əməliyyatlar alıcısının müflis elan edilməsi haqqında məhkəmə qərarı verildiyi halda.
Tamamilə və ya qismən alınmayan nəticələrə sahib olan kreditlərdə.
Forma 952-nin təqdimat forması nədir?
Forma 952 təqdim edilməli və ya bildirilməlidir İnternet vasitəsilə Dövlət Vergi İdarəsi Agentliyinin (AEAT) rəsmi saytı vasitəsilə. Bunu etmək üçün aşağıda göstərilən addımlar yerinə yetirilməlidir:
- AEAT Elektron Baş İdarəsinə daxil olun, sonra vurun: izlədi , , . Digər marşrutları da axtarıb izləyə bilərsiniz.
- Sonra seçiminə gedin və seçin Bu vəziyyətdə, AEAT-ın 952-ci formasıdır. Seçimi daxil etdiyiniz zaman bu vəziyyətdə , vergi bazasının ediləcəyi ticarət əməliyyatının Kreditoru və ya Alıcısı kimi özünüzü göstərməyinizi xahiş edəcəklər. Göründüyü zaman "Alıcı" seçimi seçilməlidir.
- Düzeltici fakturaların qəbulu ilə bağlı "Model 952" nin şəkli təqdim edildikdən sonra, tələb olunan bütün məlumatlar tamamlanmalıdır, bunlar arasında:
- Kreditorlardan əlaqəli olan düzəldici hesab-fakturaların alınması faktını göstərin.
- Dövrün düzəldici hesab-fakturanın alındığı rübdə və ya ayda bir həyata keçirildiyini dəqiqləşdirin.
- İstifadəsi edildiyi müddət ərzində düzəldici fakturaların alındığı kreditorların siyahısını göstərin. Bu addımda, düzəldici faktura alındığı bütün kreditorların qeydiyyata alındığı "Qeydiyyat" düyməsini vurmalısınız, bunun üçün kreditorun adı, soyadı və soyadı və ya şirkətin adı daxil edilməlidir. düzəldilmiş taksitlərin miqdarı və əgər varsa və ya varsa, çıxılmayan düzəldilən taksitlərin miqdarı.
Əvvəlki bənddə göstərilən müddət ərzində hər biri üçün düzəldilmiş faktura qədər çox fərqli kreditor daxil edə bilərsiniz.
Qeyd: Borclunun rabitə borcunun pozulması halında, bu hərəkətin borclunun özü üçün yarada biləcəyi təsirlərdən asılı olmayaraq, kreditorun vergi bazasında dəyişiklik etməsinə mane olmayacaqdır.
Forma 952-nin təqdim edilməli olduğu müddət nədir?
Forma 952-yə sənəd vermək üçün son tarix var Dəyişdirilən fakturanın verildiyi tarixdən 1 ay və prosesi həyata keçirmək üçün aşağıdakı sənədlər təqdim edilməlidir: orijinal fakturalar, düzəldici fakturalar, notariat və ya məhkəmə tələbi və düzəldici fakturanın göndərilməsinə dair sübut. Bütün bu sənədlər təqdim edildikdən sonra, Form 952-nin müvafiq məlumatında göstərilməli olan bir qeyd giriş kodu alınacaqdır.
Xüsusilə, ƏDV-nin alınması üçün aşağıdakı şərtlər yerinə yetirilməlidir:
- Keçmiş ƏDV hesablanandan bəri bir il keçdi, heç bir şey almadan.
- Bir il hesab edilən müddət, kredit hüququnun sahibinin bir KOBİ olduğu təqdirdə, təqvim ilində dərhal əvvəlki ilə əməliyyatları 6.010.121,04 avronu keçməyən bir təşəbbüskar və ya mütəxəssis olduğu zaman altı aya keçir.
- Əməliyyatlar ƏDV reyestrində düzgün qeyd olunmalıdır, yəni bəyannamə düzgün tərtib edilmişdir.
- Borcluya olan fakturalar üçün bir tələbin notariat və ya məhkəmə tələbi ilə verildiyi.
- Bu tələblərin yerinə yetirilməsinin sonunda toplanmamış ƏDV çıxılmaqla müvafiq hesab-faktura veriləcəkdir.
Dəyişdirilən fakturanın verilmə tarixinin sona çatdığını qeyd etmək vacibdir ƏDV almaq hüququ başladıqdan üç ay sonraBu müddət ərzində edilmədiyi təqdirdə, bu bərpa hüququ itiriləcəkdir. Bundan əlavə, düzəldici fakturanın müvafiq mənfi məbləğlə və aşağıdakı xüsusiyyətlərlə orijinal ödənilməmiş fakturaya bərabər olması vurğulanmalıdır:
- Faktura düzəldilməlidir.
- Vaxtında olan fakturalarda nömrələnmə, tarix və məbləğlər düzgün göstərilməlidir.
- Burada aşağıdakı qeyd olmalıdır: “Bu düzəldici faktura yalnız ƏDV Qanununun 80-ci maddəsində müəyyənləşdirildiyi kimi alıcı tərəfindən ödənilməyən ƏDV-nin qaytarılması məqsədi ilə hazırlanır. Buna görə, emitentin alıcının borc məbləğinin toplanmasından imtina etməsi heç bir şəkildə nəzərdə tutulmur ”. Düzeltici fakturaların adi fakturalardan fərqli bir seriyanı izləməsi diqqət çəkir.
- Fakturanın göndərildiyini sübut etmək üçün bir borofaks vasitəsi ilə düzəldici fakturalar da borofaks vasitəsi ilə göndərilməlidir.
